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关于影响会计师事务所独立性的调查问卷 一、对独立性的理解： 您认为目前事务所及其员工对独立性的遵循情况如何？ ( ) A. 基本未遵循 B. 遵循情况比较弱 C. 还不错，但偶尔会违背 D.已经得到很好遵循 您认为事务所目前审计业务收费对独立性有何影响： ( ) A. 收费合理，不影响独立性 B. 收费不合理，不影响独立性，但对审计质量有影响 C. 收费不合理，不影响审计质量，但对独立性有影响 D. 收费不合理，既不能保证审计质量，亦不能保证独立性 您认为下列因素对独立性的影响程度从大到小的排序是： ( ) A. 委托机制不合理（聘任制度有缺陷） B. 或有收费 C. 对同一客户同时提供非审计服务 D. 会计师事务所内部控制制度 E. 会计师自身的道德修养 F. 经济利益 G. 监管力度不够 H. 其他 您认为，一般情况下，事务所的规模对保持独立性的影响是： ( ) A. 无影响 B. 事务所规模越大，越能保持独立性 C. 事务所规模越小，越能保持独立性 D. 不好说 有人认为，事务所长期服务于同一客户，会因出现以下情况而损害独立性，您是否赞同(可多选)： ( ) A. 提升和薪水取决于该客户，甚至可能和客户发生复杂的利害关系 B. 为留住该客户，会作出各种妥协，甚至帮助造假 C. 由于思维定势，可能难以发现客户的问题 6、您认为以下哪一种外界压力对注册会计师独立性构成最主要的威胁：( ) 在重点会计审计问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁 受到有关单位或个人不恰当的干预 受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当的缩小工作范围 其他 二、事务所独立性制度的建立及执行情况： 事务所有否制定关于独立性的制度和程序： ( ) A. 有 B. 否 事务所是否能够向相关人员传达独立性要求，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁 （ ） A. 同一事务所内主管合伙人和主要审计人员应定期轮换 B.不同事务所间应轮换 C. 同时执行上述A、B的规定 D. 无须实行定期轮换制度 您认为是否应限制事务所员工去客户处任高级管理人员： ( ) A. 应限制 B. 无需限制 如果您赞同应该限制事务所员工去客户处任高级管理人员，那么您认为限制期限多久比较合适（从事务所员工离开事务所开始计算）： ( ) A. 6个月以上 B. 1年以上 C. 2年以上 D. 3年以上 对于目前名为股东委托，实为管理层委托的状况，您认为哪些措施可以切实可行地改进现行委托关系(可多选)： ( ) A. 增加机构投资者、独立董事、审计委员会在确定审计师及其收费中的权利 B. 由政府监管机构委托 C. 其他 您认为可以采取什么措施防范上市公司更换事务所时，出现后任会计师不独立的情况 (可多选)： ( ) A. 上市公司、前任事务所以及后任事务所均应向监管机构提交变更原因 B. 监管机构约谈上市公司、前任事务所以及后任事务所 C. 监管机构加大对该上市公司以及后任事务所的监管力度 D. 其他 您认为应该由什么部门来监督事务所及其员工遵循独立性的情况： ( ) A. 注册会计师协会 B. 财政部门 C. 证监会等监管部门 C. 事务所内部独立部门 您对改进独立性有何建议：