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开题报告 社会审计如何防范审计风险问题研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 审计风险我国颁布了新计准则之后，审计风险的认知、现状多个层次多个角度来剖析审计风险。以“蓝田”案例对我国会计师事务所审计风险的原因进行分析。本文主要借鉴了国内外学者对现在经济状况下的审计风险研究成果下，分析我国目前会计师事务所的审计风险成因及其不同立场下的对策。本文通过“蓝田案”这个比较有名的反面案例，在新准则体系下，分析该会计师事务所在这起案例中最后通过理论及案例的结合，得出对风险，希望对我国会计师事务。 2.国内外研究现状 1 国外审计现状国外审计职业界还没有形成一个完全一致的定义。在任冀波试论社会审计风险国际审计准则第25号《重要性的审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意思的风险”。而《美国审计准则说明》第47号认为：“审计风险是审计人员无意地含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意思的风险。包括固有风险、控制风险和检查风险。”加拿大特许会计师协会（CICA）指出：“民间审计风险是指审计程序未能察觉出重大错误的风险。”晋红霞论我国民间审计风险成因及防范对策1978年D.H.Roberts提出的最早的审计风险模型开始，经历了数十年的变化，到邓川在《后安然时代的审计专业课程体系改革研究》（2010）中提出的美国在2002 年出台了《萨班斯-奥克斯利法》，国际会计师联合会进行了改组并发布了新的审计风险系列准则，推行现代风险导向审计。2003年，国际审计准则提出了全新的审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险。从张龙平的《国际审计风险准则的必威体育精装版发展》（2005）中得知，2003年10月，国际会计师联合会（IFAC）的国际审计与保证准则委员会（IAASB）发布了一系列新准则，要求审计师在审计过程中更深入地进行风险评估，并对审计风险模型做出重大改动。Jagdish Pathak 和 Mary R. Lind在《Audit Risk, Complex Technology, Auditing Processes》中认为审计人员应当将重点放在客户的电子商务战略方面，考虑为达到这些战略要求所必须控制的电子商务风险，还要考虑由于电子商务所产生的审计风险。2 国内现状中国注册会计师协会在2007年必威体育精装版公布的《中国注册会计师审计准则第1101号---财务报表审计的目标和一般原则》第十七条中对“审计风险”的定义：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 冯义秀，高亮英.《国际审计准则水泥基风险模型的变更及我们的借鉴》（2005）中得知，随着国内的会计造假特征、被审计单位重大错报水平和及其审计实务来看，2004年新执行的国际新审计准则，其中的审计风险模型更加适合我国引用。我国财政部在2006 年也相应出台了新的注册会计师执业准则，中国注册会计师协会2007 年发布了《中国注册会计师胜任能力指南》，并在2009 年发布了《注册会计师考试制度改革工作方案》，对注册会计师考试制度进行重大改革周婵方敏我国新审计准则体系与国际审计准则体系的比较2010）指出我国改革后比国际审计准则多3个准则,分别为《鉴证业务基本准则》、《第1152号——前后任注册会计师的沟通》和《第1602号——验资》。徐秀琴论社会审计风险和防范柯庆和孙廉盟在《浅谈社会审计风险》(2007)中指出社会审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。在审计风险的三个构成要素中，固有风险和控制风险与被审计单位有关，注册会计师对此无能为力，但注册会计师通过对被审计单位的了解，可以对被审计单位固有风险和控制风险的高低作出评估。魏永生在《社会审计风险问题研究》（2003）中认为审计风险包括误拒风险和误受风险。他还指出还指出审计风险分为评估审计风险、可接受审计风险、终极审计风险。钱薇在《论社会审计风险的防范与控制》（2007）王晓琳社会审计风险的成因分析及控制中指出我国目前审计风险现状可从内部外部两大因素中进行具体分析。内部因素主要表现为： 部分注册会计师对待审计风险的态度不端正；有的是职业经验欠丰富， 执业判断力不强；有的是在具体工作中不严格遵循审计准则的规定；有的受利益驱动， 甚至主动串通客户舞弊；会计师事务所的管理存在一定的问题。外部因素主要表现为：审计相关法律法规跟不上客观经济活动的复杂性,，显得不健全、不完善；行业协会管理不力，执法部门执法力度不严，使得注册会计师容易产生低成本高收益、敢于冒险的心理； 被审计单位内部控制制度不完善，舞弊手段层出不穷及有意识的舞弊也加大了审计风险。 3.参考文献 [1]柯庆，孙廉盟．浅谈社会审计风险[J]西部财会，2007（1）[2]唐华．[J]．财会通讯，． [3]魏永生社会审计风险问题研究[