杭州地区民营企业会计规范化问题研究开题报告.docVIP

开题报告 杭州地区民营企业会计规范化问题研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：杭州地区的民营企业普遍存在着会计基础工作薄弱，会计制度不规范，会计人员素质较低等一系列问题，影响了民营企业向更高层次发展。研究民营企业会计的规范化管理工作，不仅能促成企业内部的有效分工和协作，而且更能优化各种资源的配置，是提高企业经济效益的有效手段，更是提升社会经济效益和企业市场竞争力的重要途径。 预期目标：在调研的基础上，分析杭州地区的民营企业在会计规范化方面存在的问题及影响因素，提出有针对性的改进意见和建议，促进企业会计行为制度化和规范化，使民营企业的会计工作健康有序的发展。 2.国内外研究现状 1.国内研究现状 王跃堂(2001)等人对我国民营企业据会计现状进行了定性分析，提出监管防范对策，主要是完善一些会计规范和制度、监管制度。刘明辉等(2002)从制度的3个方面（正式规则、非正式约束及其实现机制）对中美监管制度进行分析，并结合必威体育精装版发展趋势对我国上市公司监管制度提出改进和完善的对策。崔学刚(2004)认为政府对上市公司财务信息披露具有监管功能，但这种功能是有限度的，当然也是有条件的。王素梅(2007)认为在市场还无法达到充分有效的现阶段，我国资本市场监管应采取政府适度管制为主，行业自律为补充的互助模式。 杜兴强(2004)将会计信息产权的界定过程，认定是一个持续博弈的过程，提出会计信息管制的内因在于矫正会计产权界定的无效性。吴水澎、毕秀玲(2002)认为会计规范的政府监管对纠正企业失调、重新配置资源和调节内部运行有显著效果，当然同时也存在严重缺陷。王海民(2001)认为会计规范取决定于两个因素：一是会计信息提供者诚实守信；二是监管者严格执法，他认为在现实情况下，主要应当加强会计监管，尤其要加强政府部门的会计监管。綦好东(2002)认为地方政府在企业会计舞弊行为中扮演着十分复杂的角色，在职责和利益之间冲突，没有起到监管作用。 李扬、王国刚(1998)认为监管通常是指政府依照宪法、法律，条例和规章等，对民营企业不同主体的身份和行为进行指导、控制管理与监督的行为。目的是为了降低风险、维护社会安定，保护社会公众利益。特殊情况下监管也可由政府、授权的机构或依法设立的其他组织来行使。以刘永泽(2003)为代表的学者认为，我国民营企业会计监管的监管模式是(1)监管原则是法律规范、行业自律和政府监管相结合；(2)会计监管体系应该包括会计监管立法体系和会计监管执法体系两个方面；(3)立法体系通常由全国人大常委会负责建立健全法律层面问题，由政府部门、监督管理委员会等部门制定相关会计基本准则、具体准则等行政规章制度，自律性组织制定行业审计准则和应用指南等规范；(4)会计执法体系需要从会计监管主体和目标、监管客体的对象和监管内容等各会计监管要素的互动关系来体现。 陈国辉等(2000)认为应在政府和会计市场之间建立一个严格的边界。即政府监管会计市场要严格限制在市场失灵领域；政府监管会计市场应限于能够补救的市场缺陷；政府监管会计市场要遵循成本—效益原则。 2.国外研究现状 从上个世纪30年代以来，对强制性制度的思考和研究。支持者或从实用性出发，偏重讨论该制度的实际效果，或偏重于探寻构筑这一制度的理论基础。比弗(1999)认为：政府的干预体现就是企业告别自由放任的管理模式，会计监管制度得以建立和完善。如果没有规范，将导致投资者之间信息的不对称或不均衡拥有，公司管理当局有动机隐瞒不利信息。福斯特(1998)把企业会计规范体系区分为公开时间引发的外部性和公开内容引发的外部性。外部性的存在会导致公司拒绝及时、充分地公开会计信息，这就导致了监管的必要性。美国证监会主席阿瑟·利维特(1998)针对上市公司利润操纵行为，认为完善会计架构、加强审计委员会的作用以及进行文化革新是解决问题的有效步骤。 “监管”的基本含义是特定的对象的行为或活动进行限定和规范依照一定的既定规则进行目的是符合某些认可的标准和要求。 美国学者A.E,Kahan(1970)认为监管就是以政府指令代替市场自由竞争，监管的目的是为了获得一个更好的经济或社会效益。通过提高或降低某产品服务的质量和价格等手段实现监管目的，自由进出和自主决策行动被政府的指令所取代，至少是部分被取代，产品价格、产品质量和服务条件、服务义务由政府决定。Spulber(1999)则以为监管是由政府自主决策，自主执行，直接干预市场配置和市场主体的供需决策，也可能间接的影响了市场主体的供需决策，主要是指企业和供给者。日本学者植草益的观点是监管是指政府为矫正、改善经济市场的自我调节机制，解决市场机制存在的问题而采取影响企业市场主体活动的行为。 3.参考文献 [1]王跃堂、孙铮、陈世敏.会计改革与会计信息质量—来自中国证券市场的经验证据[