万向钱潮wxqc-erp-fi-ai-050 v3.0销售退换货处理.docVIP

现有业务流程调研报告 财务模块 流程编号：WXQC-ERP-FI-AI-050 流程名称：销售退换货处理流程 责任人: 周家琼、伍楚芸、纪德良、鲁亚文、徐利芹、李坦 日期: 2003/10/26 版本: 3.0 流程描述 本流程主要描述销售退换货的过程及财务账务处理流程。 相关岗位职责分工 产品保证部出口业务处，主办会计，财务经理，处理应收款核算员 流程详述 客户将退货信息以退货信息单形式通知钱潮； 经产品保证部审批后，决定是否同意退货，如同意退货，产品保证部将审批意见提交财务； 客户将货退回，成品库将货收到退货库存并检测分类；如有质量问题，经审批后报废，报废借记管理费用，贷记库存商品； 成品仓库将入库单提交财务入账，借记库存商品，贷记主营业务销售成本； 如客户要求补齐退货，成品仓发货，并将出库单提交财务部入账，借记主营业务销售成本，贷记库存商品； 如是换货，则财务部对收入及应收账款不做处理；如是退货，则财务部收到要求客户提供的退货发票后，开具红字发票冲帐，借：主营业务收入，贷：应收账款－客户；如客户无法提供退货发票，则按照采购方式将退货购回，客户开销售发票给钱潮公司，财务部入账，借：库存商品 主营业务成本（收入与成本的差额） 贷：应收账款 应交增值税－进项税；如客户因质量问题进行索赔，经总经理审批同意后，财务部根据客户开具的发票入账，借记：营业外支出，贷记：应收账款，并对相关部门进行处罚，罚款入账借记：现金，贷记：营业外收入。 销售退货帐务处理 说明 客户将退货信息以退货信息单形式通知钱潮； 经产品保证部审批后，决定是否同意退货，如同意退货，产品保证部将审批意见提交财务； 客户将货退回，成品库将货收到退货库存并检测分类；如有质量问题，经审批后报废，报废借记管理费用，贷记库存商品； 成品仓库将入库单和红字出库单提交财务入账，借记库存商品，贷记主营业务成本； 如客户要求补齐退货，成品仓库凭出库单发货，并将出库单提交财务部入账，借记主营业务成本，贷记库存商品； 如是换货，则财务部对收入及应收账款不做处理；如是退货，则财务部收到要求客户提供的退货发票后，开具红字发票冲帐，借：主营业务收入，贷：应收账款－客户；如客户无法提供退货发票，则按照采购方式将退货购回，客户开销售发票给钱潮公司，财务部入账，借：库存商品 主营业务成本（收入与成本的差额）应交增值税 贷：应收账款；如客户因质量问题进行索赔，经生产副总审批同意后，财务部根据客户开具的发票入账，借记：营业外支出，贷记：应收账款，并对相关部门进行处罚，罚款入账借记：现金，贷记：营业外收入。 单据/报表 应收帐款明细报表（按客户、产品细分） 产品销售利润表 销售利润明细表（返利） 产品销售汇总表（返利） 问题分析 WXQC-ERP 现有业务流程调研报告 版本: 3.0 文件名: WXQC-ERP-FI-AI-050 V3.0(销售退换货处理).doc : 4 / 4 生成日期: 10/16/2003 3:49 PM 修改者: 修改日期: 27/10/2003 密件:仅供万向钱潮内部使用