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业务流程蓝图设计 管理会计模块 流程编号：TB-CO-060 流程名称：成本核算流程 作者: 王永志 日期:2003-09-11 版本: 1.0 A: 修改历史 Enter information about changes made to this section of the document 修改日期 修改人 修改内容 B: 审批控制 Enter information about changes made to this section of the document 审批日期 审批人 审批内容 C: 签名 姓名: …………………………………… 职责: …………………………………… 日期: ……../……../……..  D: 将来业务子流程模式说明 目标/宗旨 简述。 该流程描述了生产成本核算经过的步骤和所需的资料，当费用未被完全录入、未进行作业重估和差异计算时进行订单结算会不准确，有在制品时还应计算在制品成本 流程改进： 系统将自动计算上月实际作业成本，对作业成本进行重估计算并且会覆盖标准价计算的成本。 系统会计算标准成本与实际成本之间的差异，并在SAP系统中调整差异计算。 系统能自动计算在制品成本，在制品不分摊制造费用。 加强成本控制，对成本发生进行事中实时监控 对产品成本的差异进行量差、价差、资源利用差等分析，分析成本波动原因  E: 将来业务子流程示意图  将来业务名称 职责人 确认时间 部门 业务目标 描述 010费用是否全部已结算 成本会计 需进行生产成本核算时 财务部 属于当期的费用应当全部由当期负担，以真实反映当月获利情况 若当期费用已全部归集则进入020步骤，若费用还没全部归集则结束 020实际作业价格计算 成本会计 当期费用已全部归集 财务部 计算上月实际发生的作业价格 在SAP系统中计算上月实际发生的作业价格 030作业成本重估计算 成本会计 实际作业价格计算后 财务部 作业成本重估计算 在SAP系统中将上月实际作业价格覆盖标准价计算的作业成本 040是否有在制品？ 成本会计 作业成本重估计算后 财务部 判断是否有在制品？ 若存在在制品则进入050步骤，若没有则进入070步骤 050计算在制品成本试运行 成本会计 确认存在在制品后 财务部 更新作业价格 如果未全部完工，计算在制品成本 060问题处理 成本会计 在制品计算试运行后数据需要调整 财务部 问题处理 在SAP系统中调整数据，在进行试运行 070差异计算试运行 成本会计 创建生产成本核算后 财务部 差异计算试运行 计算标准成本与实际成本之间的差异，计算差异只在订单已全部完工、验收后计算；有在制品时，差异暂时留在在制品成本中 080问题处理 成本会计 差异计算试运行后数据不正确 财务部 问题处理 在SAP系统中调整差异计算 090差异计算正式运行 成本会计 差异计算试运行后数据正确后 财务部 差异计算正式运行 正式计算差异 100计算在制品成本正式运行 成本会计 在制品计算数据正确后 财务部 在制品成本正式运行 在SAP系统中正式计算在制品 110订单结算试运行 成本会计 差异调整完毕 财务部 订单结算试运行 计算订单的产品成本 120问题处理 成本会计 订单试运行后数据不正确 财务部 问题处理 调整计算规则 130订单结算正式运行 成本会计 订单试运行后数据正确 财务部 把计算正确的数据作为订单的产品成本 把计算正确的数据作为订单的产品成本  F: 其它说明 特殊情况说明 N/A 配套管理细则： N/A 权限管理需求 作业价格重估权限 生产订单结算权限 报表需求 成本中心费用报表 产品成本核算表 浪潮项目 业务蓝图流程设计 版本: 1.0 文件名： TB-CO060 成本核算流程 页码： 4 / 6 使用者: 建立日期: 修改人： 修改日期： 密件:仅供浪潮内部使用 Kao Supply Chain Transformation Project Section II: To-Be Business Sub-Process Script Printed: 1/2/02 2:42 页码 1 of 1 Saved: 11/9/03 3:04 密件:仅供浪潮内部使用 Kao Supply Chain