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财务管理内部控制制度 第一节 内控概述 一、定义与范围 财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制： 1、债权管理 公司对于应收帐款、其他应收款（包括公司内部个人借款）的正确记录、催收管理。 2、固定资产及在建工程管理 包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务和在建工程的管理。 3、资产减值管理 企业会计制度所规定的各项资产减值的管理，包括减值依据及授权审批程序。 4、债务管理 包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理。 5、成本费用管理 包括生产成本和管理费用、财务费用的预算与控制。 6、财务分析管理 公司职能部门按照不同分析目的和周期，确定分析指标，进行短期、中期、长期财务分析。 本制度涉及会计部、财务管理部及相关各业务部门。 二、控制目标 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用； 保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。 三、主要控制节点 会计部每月根据借款清偿情况决定其处理方式； 各部门编制固定资产购置预算，报总经理审批； 固定资产调拨时，由设备部固定资产办公室查验核实情况，签署调拨意见； 固定资产处置，须经总经理批准； 通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异，决定对各部门的考核或处理意见，并决定是否对费用预算进行调整； 根据预算情况，财务管理部部长制订当期应付帐款管理政策； 四、控制政策与方法 固定资产实物管理、帐务管理部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置； 相关业务部门向会计部提供资产减值的依据，必要时聘请中介机构及专家发表专业意见； 制定一定的付款政策，指导公司付款业务；  第二节 组织机构及岗位职责 一、部门及部门职责 ( 会计部： 审核单据，进行相关资产或债务的会计核算； 参与制定坏帐管理政策； 定期向财务管理部传递财务管理所需会计资料； 组织盘点工作； 定期进行对帐，并催讨未清偿款项。 ( 财务管理部： 制定应付债务管理原则和政策，定期获得应付债务帐务汇总数据并进行分析和应付债务合理性； 参与制定坏帐管理政策； 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标； 参与年末在建工程联合考察； 分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据； 定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 ( 设备部固定资产办公室： 全面负责固定资产实物管理和监控； 固定资产基础资料登记、维护记录、报告； 参与固定资产立项及项目管理； 组织或参与固定资产盘点工作。 ( 供应部计划成本组： 固定资产购置的成本控制和招标、询价管理。 ( 企业发展部： 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。 ( 投资管理办公室： 分析控股子公司、参股公司的年度财务报告和企业经营状况，提交分析报告； 分析公司所持有的证券投资的价值，提交分析报告。 ( 结算中心： 办理银行结算业务。 ( 各业务部门： 分析各项资产价值，向会计部提供资产减值依据； 按照预算控制部门费用； 向财务管理部提供财务分析所需的资料； 提出固定资产请购需求，提供具体技术质量参数要求，参与固定资产购置招标或询价，实施固定资产实物基础维护 二、岗位职责 ( 总经理： 审批固定资产请购、在建工程立项、购置、毁损、减值和报废等环节； 审批资产减值管理政策； 根据授权审批付款； ( 财务总监： 根据财务分析报告决定财务管理的相关事项； 审核资产减值管理政策； 根据授权审批付款； ( 财务管理部部长： 审核财务分析员提供的财务分析报告； 制定应付债务管理政策； 参与制定坏帐管理政策； 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。 ( 财务管理部财务分析员： 分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据； 定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 ( 会计部部长： 制定坏帐管理原则和政策； 审核单据是否经授权审批； ( 会计部主管会计： 审核记帐凭证及其他会计凭证； ( 会计人员： 进行各项业务的核算； 向财务管理部提供财务分析、财务管理所需资料。  第三节 业务授权 财务管理内部控制业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行财务管理各项业务。 财务管理内部控制业务授权详