农资公司全面预算管理的案例研究.pdfVIP

摘 要 市场竞争的日趋激烈与企业谋求发展，决定了企业的管理必须以财务管理 为核心。我国加入 WTO 以后，随着国外企业的大量涌入，使企业间的竞争不 再仅仅是国内竞争，更是国际间的竞争，企业的经营也不再仅仅是商品经营， 还要由商品经营型转变为资本经营型，这就要求企业经营管理的重点，将由经 营转移到资本的组织管理、营运、周转与循环等方面上来。而全面预算管理， 正是企业进行经营管理和资本管理的有效手段。全面预算管理是一项涵盖面广、 系统性强的管理工程，它涉及到企业生产经营的各个方面，是企业实现短期经 营目标以及实施战略目标管理的重要手段。全面预算管理必须与企业战略结合， 在没有企业战略的环境下搞预算管理，就会重视短期利益，忽视长期目标，使 企业短期的预算指标与企业长期的发展战略不相适应，无助于企业长期发展目 标的实现。 预算管理具有计划、协调、沟通、控制、组织学习等诸多机制功能，但对 于当今企业最为关键的则是其所具有的战略管理机制功能。企业预算管理是在 企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活 动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的一种管理方法。 预算管理不仅仅是战略管理某个阶段的实施工具，而是一个完整地包括战略形 成、细化、实施、控制、评价及更新的机制，预算管理的整个过程应该以战略 为核心和导向。全面预算管理是目前企业极其关注、且具有广泛应用价值的一 种控制方法。但是传统的全面预算实现方式由于涉及的内容广、部门多、预算 指标之间的勾稽关系复杂，致使预算编制工作往往被简化为一种在过去基础上 的外推和追加的过程。因此，我国许多企业只是把预算当成“摆设” ，随意调整 预算，并没有把预算落实到位，预算控制也没有真正得到发挥。企业进行全面 预算管理不仅是一个财务管理问题，还和信息管理密切相关，因为预算管理涉 及的信息量非常大，要加快处理速度，提高处理精度，只有依赖计算机信息系 统。随着计算机技术在我国现代企业得到越来越广泛的应用，为全面预算管理 1 的完善、发展和应用创造了条件。为更快更准确的编制出各种全面预算管理的 基础报表，为全面预算管理提供精确的保证。 随着中国农资流通市场化进程的不断加快,国内各种经济成分纷纷加入到农 资流通产业之中,市场竞争日趋激烈,许多农资流通企业为占领市场、开拓市场, 以现代流通模式不断提升农资商品经营的服务水平,特别是农资营销网络建设如 雨后春笋,在各地不断涌现,这种发展势头对提升企业的市场占有率和为“三农” 服务起到了积极的作用。但是, 由于农资流通体系和服务体系尚未形成,营销网络 建设还在起步阶段,加之市场竞争的激烈,使得很多涉足该领域的企业在网络建 设方面走了弯路——黑龙江 FH 农资公司也在其中之列。黑龙江 FH 农资公司在 成立伊始由于没有科学的预算管理机制，完全是靠公司领导对市场的敏锐度及 主观判断进行经营，经过了 3-5 年的艰苦努力，FH 农资在黑龙江省建立了自己 的营销网络并成为某国产复合肥品牌的全省总代理。近年来化肥行业面临价格 调控机制的近一步改革，农药行业又值国际农药企业争夺中国市场的时机，因 此我国的农资企业面临着新一轮的洗牌。面对农资行业未来的竞争压力和难得 的发展机会，黑龙江FH 农资公司迫切需要构建与应用全面预算管理体系。 本文为黑龙江 FH 农资公司设计了全面预算管理体系，提出以销售为核心 的预算管理模式为主，成本费用预算管理模式为附的预算管理模式，通过构建 销售与利润财务管理模型，预算企业未来年度销售与利润情况，其中最主要的 是销售量的确定。本文通过黑龙江 FH 农资公司特有的预算公式，与全面预算 管理体系相结合，预算公司未来年度的销售预算情况等。实施全面预算管理将 有利于 FH 农资公司战略目标的实现与业务的拓展，明确各分公司及业务人员 的工作目标，完善公司内部的管理机制，协调公司各部门间的工作，控制各分 公司的经济活动，降低公司的经营风险和财务风险，考核评价各分公司和业务 人员的业绩并有效地激励公司员工的工作热情。 论文的主要内容是围绕以销售为核心的预算管理模式，先后从全面预算管 理理论概述、黑龙江 FH 农资公司全面预算管理的背景分析、黑龙江 FH 农资公