高新技术企业认证培训教材--审计部.pptVIP

高新技术企业—专项审计涉税事项指引 北京中德恒会计师事务所 北京中德恒税务师事务所 前言—2011年国家高新技术企业复审问题 随着2011年的脚步日益临近，有一个问题对于高新技术企业应该引起重视，那就是高新复审。根据《高新技术企业认定管理办法》及北京市相关细则规定，通过认定的高新技术企业每年需要向北京市高新技术企业认定办公室上报统计、备案材料，高新技术企业资格证书到期前三个月必须向认定机构递交符合要求的复审材料，否则高新技术企业资格证书自动失效。尤其是2008年、2009年通过认定的高新技术企业，应从现在就开始积极筹备复核事宜，准确了解复核条件、材料要求、具体申报时间、申报程序等，以免错过申报时机。 温馨提示—中德恒会计师事务所 中德恒会计师事务所根据多年高新技术企业代理经验提醒您：08年已认定的高新技术企业，现在就应该开始需要着手准备复审了，根据《高新技术企业认定管理办法和工作指引》规定，高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年；企业应在期满前三个月内提出复审申请。 高新技术企业—专项审计、涉税事项指引 共分两个部分： 第一部分： 高新技术企业—专项审计指引 第二部分： 高新技术企业—涉税事项指引 高新技术企业—专项审计指引 为适应新的形势发展，全面贯彻落实党的十七大精神和中共中央、国务院《关于实施科技规划纲要增强自主创新能力的决定》，配合落实2007年3月全国人大通过的《企业所得税法》有关高新技术企业的优惠政策，科技部在总结以往高新技术企业认定管理工作的基础上，同财政部、国家税务总局共同制定了新的《高新技术企业认定管理办法》，并于2008年4月14日正式发布。 申请高新技术企业时企业应提供与审计相关的材料 ： （一）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告。 高新技术企业—专项审计指引 （二）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）。 企业财务报表主要用于评价企业的成长性，必须通过审计。已经做过年审的企业，可直接提供企业近三个会计年度的财务报表，无需再选择新的中介机构重新进行审计。 高新技术企业—专项审计指引 高新技术企业专项审计指引： （一）审计前准备 认真学习《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》、等指导文件，掌握高新技术企业认定的条件、程序、需准备的资料等精神。 学习《国家重点支持的高新技术领域》了解国家重点支持的高新技术领域具体有哪些，企业申请的研究开发与技术成果是否符合上述范围。 高新技术企业—专项审计指引 对照《申报高新技术企业自行评分表》自行评分，评分结果必须高于七十分才能进行审计。 按照《高新技术企业认定申请书》中的格式，准备好企业研究开发项目情况表、上年度高新技术产品（服务）情况表、企业年度研究开发费用结构明细表”、以及相关财务资料。然后选择符合条件的中介机构，对企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入进行专项审计。 准备审计时应提供的与高新认证相关的资料。 高新技术企业—专项审计指引 应提供的资料： 公司成立批准文件（设立、变更验资报告）。 公司营业执照、税务登记证、公司章程及其他变更资料。 组织机构代码证书、高新技术企业证书。 享受各种税收优惠政策审批文件。 创新基金验收报告。 高新技术企业认定申请书及附件。 高新技术企业—专项审计指引 提供近3个会计年度的下列资料： 自主知识产权情况表、证书及相关合同等；具体包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料； 各年度财务报表审计报告； 所得税汇算清缴审核报告和研发费用加计扣除审核报告； 高薪技术产品（服务）收入明细表； 研发费用明细表； 参与研发人员工薪分配明细表； 高新技术企业—专项审计指引 2011年申报高新技术企业对知识产权的具体要求 根据高新技术企业认定管理办法工作指引的规定，企业的知识产权是： 1、指发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。  高新技术企业—专项审计指引 2、须在中国境内注册，近三年通过自主研发、受让、受赠、并购获得的，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。具体有几个核心点： 第一个是“近三年”，企业所用的知识产权必须是申报当年的的近