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编号：SM-CK-002 版本号：A 修改号：01 共2页第1页 XX集团负债管理制度 XX集团负债管理制度 XXXX集集团团负负债债管管理理制制度度 第一章 总则 第一条 为规范集团负债管理，规避财务风险，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及下属各公司（以下简称集团各单位）。 第二章 应付账款的管理 第三条财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全供应商的信用记 录，逐步完善公司的市场资信。 第四条 集团各单位在购买货物时，应尽量选取货到付款的方式，以缓解公司资 金付款压力，同时降低资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。 第五条 应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生 为标志： （一）物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物资验收入库后按发票账单 登记入账； （二）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到可采用暂估 入账方式，等下月初用红字冲回的办法。 第六条 应付账款按应付金额入账。若所购物品带有现金折扣的，应冲减财务费 用。若应付账款由于债权单位撤销或其它原因，无法支付，应将其列入资本公积处理。 第七条 财务部门负责应付账款的管理，并定期组织业务部门与供应商对账。 第八条 集团各单位之间内部交易形成的往来款项，按独立法人企业处理相应账 务。 第三章 应付票据的管理 第九条 国内大宗物资采购，原则上应通过银行承兑汇票形式付款。 第十条 财务部门根据购销合同及业务部门的付款申请向开户行申请开具银行承 兑汇票，期限最长不超过6个月。经办人在领用票据时必须签收，并对承兑汇票安全 负责。 第十一条 应付票据一经开出，财务部门必须专册登记，登记内容包括开票日期、 到期日期、金额、受票人名称等，并在承兑到期前安排足够资金付款。 编写： 审核： 批准： 本文由藤络 站长编辑、首发，转载请保留信息，请支持！ 编号：SM-CK-002 版本号：A 修改号：01 共2页第2页 第十二条 财务部门定期将应付票据开具、解付情况书面报总会计师、总经理。 第四章 信用证的管理 第十三条 集团各单位对进口业务原则上通过信用证方式付款，并严格按照国家 有关政策、法规和国际惯例办理。 第十四条 财务部门根据有关进口合同、批文、IC卡等向开户银行申请开立贸易 项下信用证，在信用证开出前首先应通过传真等方式与接证人确认信用证条款，发现 有误要及时向开证行提出。 第十五条 财务部门设专人负责信用证的有关业务，包括保险的办理、开证工作 的协调、单据的传递、全套资料的整理归档、货物的验收入库及信用证的付款等，并 做好登记工作，内容包括日期、金额、受益人名称、开证行、有效期、即期或远期天 数、修正情况、付款期/承兑期及执行情况等。 第十六条 信用证项下一切文件及往来函电，均应按日期及处理程序归入相应之 案卷，不得遗漏。 第十七条 因业务或资金需要须开展进口押汇、提保提货、保函、出口押汇、打 包放款、字据贴现等贸易融资业务，财务部要与其它部门加强协调，在国家有关政策 允许的范围内以最经济的手段满足业务需要。 第五章 担保管理 第十八条 担保业务范围仅限于集团各单位之间互相提供的银行借款担保，原则 上不得提供其它形式的担保。所有对外担保，都作为或有负债纳入负债管理。 第十九条 集团内部担保的审批遵照集团有关规定执行。 第六章 附则 第二十条 本制度自颁布之日起施行，解释权在集团财务管理部。 本文由藤络站长编辑、