财务分析制度(试行).docVIP

青岛国信发展（集团）有限责任公司 财务分析制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为明确集团财务分析的基本要求，规范财务分析的内容与方法，更好地支持和服务于集团领导决策和经营管理，促进集团财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，根据财政部《企业财务通则》、《青岛国信发展（集团）有限责任公司财务管理制度》等的有关规定，特制定本制度。 第二条 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业过去和现在的经营及财务状况进行分析与评价，为企业经营者做出正确决策提供准确的信息或依据。 第三条 财务分析工作应指定专人根据基础财务数据、业务数据以及其他相关资料进行，必要时应进行实地调查，部门负责人应对财务分析进行复核，重点针对分析评价、存在问题和建议等内容进行补充完善。 第四条 本制度适用于集团总部、全资和控股子公司以及实质控制单位（以下简称各单位）。 第二章 财务分析的原则和形式 第五条 财务分析的基本原则： （一）全面性原则，财务分析应该综合运用各种指标和技术，对各单位的财务状况、经营成果和现金流量、项目建设等进行全面的分析评价，既要有定量分析，也要有定性分析； （二）客观性原则，财务分析要从实际出发，坚持实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施； （三）系统性原则，财务分析要针对实际情况，注意局部与整体的关系、偿债能力与盈利能力的关系、报酬与风险的关系等，选取相关数据进行系统分析； （四）可比性原则，财务分析中的指标要在分析的各个时期保持计算口径的一致性，做到数据、指标的纵向可比性； （五）准确性原则，财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据； （六）灵活性原则，进行财务分析时，应根据各单位具体情况灵活地选取和增加相关指标，采用适当的方法完成分析； （七）时效性原则，各单位各期的财务分析报告和财务分析会议应严格按照本制度规定及时完成，并在保证财务分析时效性的基础上将财务分析报告报送本单位相关领导及上级公司财务部门。 第六条 财务分析的形式： （一）根据领导决策及经营管理的实际需要，财务分析分为综合财务分析和专题（专项）财务分析，定期财务分析和不定期财务分析等； （二）根据财务分析报告分析的期间，财务分析报告又分为月度财务情况说明、中期财务分析报告和年度财务分析报告。其中，中期财务分析报告包括季度和半年度财务分析报告。 第三章 财务分析工作的组织和程序 第七条 财务分析工作的组织及职责分工： 财务分析工作原则上实行自下而上的组织程序展开，各单位财务分析报告编制完成后，应逐级报送上级公司。设有子公司或分公司的单位，应在合并财务数据的基础上编制财务分析报告。具体组织及职责分工如下： （一）各单位的财务分析报告由本单位财务部门负责编写，部门负责人复核完善后，提交本单位分管财务工作的负责人（或总会计师）、主要负责人和上级公司财务部门。 （二）设有子公司或分公司的单位，在综合下属公司财务分析内容的基础上，由财务部门负责编制本单位的综合财务分析报告，部门负责人复核完善后，提交本单位分管财务工作的负责人（或总会计师）、主要负责人和上级公司财务部门。 （三）集团预算财务部负责编写集团整体的财务分析报告，附各子公司的财务分析报告，经预算财务部负责人复核完善、总会计师审核后，上报集团总经理和董事长。 第八条 财务分析的工作程序： （一）明确分析与评价目的，作出安排（计划）； （二）收集有关资料，进行必要的实地调查，掌握全面情况或具体情况； （三）整理组织数据间关系，进行数据的定量与定性分析； （四）深入分析各部分的特殊事项和各部分的相互关系； （五）归纳总结，形成结论，编写财务分析报告。 第四章 财务分析报告的编制方法和结构内容 第九条 财务分析报告的编制方法： 各单位在编制财务分析报告时，可以根据本单位的生产经营特点及实际情况选择采用比较分析法、趋势分析法、结构分析法、比率分析法、因素分析法、量本利分析法、矩阵图分析法、杜邦分析法等分析方法。 第十条 财务分析报告的内容 （一）月度财务情况说明，应至少涵盖本单位当月及累计的经营情况、重大资产变动情况、重大资金流动情况及需关注的问题等内容，承建项目的单位还应涵盖项目基本建设投资及工程付款等相关内容。 （二）中期和年度财务分析报告的基本内容 中期和年度财务分析应该涵盖提要段、经营与财务情况分析及影响因素分析、主要财务比率与同行业及目标值的比较、投融资情况、存在问题和改进建议等六大部分内容。 各单位中期和年度财务分析应在结合本单位具体情况添加相关内容后形成。 （三）其他专题财务分析 其他专题财务分析应根据本单位或上级单位管理层需求、投资人或监管方要求，针对具体的经营事项、重大财务事项等进行专业的专题财务分析。