DLO利润分配的会计处理.docVIP

一、 1、企业2009年会计账本上的“利润分配一未分配利润”余额为借方34960.13；09年所得税汇算完后申报表附表四《企业所得税弥补亏损明细表》中的第7行可结转以后年度弥补亏损的合计数为31348.99元 2010年1月一9月份末的本年利润累计余额为借方2000，第四季度（即10-12月）的本年利润余额为货方40000， 那我在做2010年第四季度的所得税申报时，所得税季度申报表上第4行的实际利润额（即利润总额）的本期金额栏填40000是吗； 本期金额填写：40000 累计金额栏填哪个数呢？怎么计算？ 累计金额=40000-2000-31348.99（可以弥补的亏损）=6651.01 最后第6行应纳所得税额本期金额栏不填是吗，而累计金额栏填多少呢？怎么计算所得税税金。 本期金额栏不填写。累计金额栏填写：6651.01元。 应交所得税=6651.01*25%=1662.75 因12月末要交所得税则要相应地计提所得税分录即 借：所得税费用1662.75 贷：应交税费一应交所得税费用1662.75 同时结转所得税分录即 借：本年利润1662.75 贷：所得税费用1662.75 2011年1月份初交纳税金即 借：应交税费一应交所得税费用1662.75 贷：银行存款1662.75 2、12月末按税法规定要按净利润的10%计提法定盈余公积，根据上面的结果可知该企业是盈利的，则年末做结转本年利润的分录时借：本年利润 ？ 贷：利润分配一未分配利润 A ？ 结转后，年末利润分配一未分配利润余额是贷方 B？，最后是按照哪一个基数？（是按A还是B）来计提盈余公积呢？(我总是弄不明白到底计提的盈余公积的那个净利润到底是指哪一个,包含本年年初的未分配利润在内吗?有些朋友说包含在内计算,有些朋友说不包含,到底哪个才对呢?又或者说如果年初的未分配利润余额为盈利就不用包含在内计算盈余公积了是吗?那如果本年初的未分配利润的余额为亏损则要用本年的利润减年初的亏损数再来计算盈余公积是吗?)借：利润分配一提取的法定盈余公积？贷：盈余公积一法定盈余公积？（？*10%）同时借：利润分配一未分配利润？贷：利润分配一提取的法定盈余公积？ 做到第2步以后表明2010年的账已基本上完成了是这样吗？ 年末结转利润，应该按照会计帐面上的本年利润科目余额结转。也就是说，会计上的结转依据是会计帐上的数据，只要计算缴纳所得税时才考虑税法相关规定。 本年利润结转分录 借：本年利润 36337.25（40000-2000-1662.75） 贷：利润分配—未分配利润 36337.25 利润分配：企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润34960.13（会计帐上亏损）-1662.75-137.25=1239.87 因2010年年末计提了盈余公积，而经过汇算后要补缴所得税，那么在2011年汇算期间的这个月份就要相应地做调减上年末所计提的盈余公积的分录是吗？即调减分录是借：利润分配一未分配利润 137.25*10% （红字？） 贷：盈余公积一法定盈余公积 137.25*10% （红字？） 所做的分录正确吗？金额是多少? 分录对，金额（137.25*10%） (只要企业的会计账上存在利润分配一未分配利润余额为借方即亏损的金额没有被全部弥补完的这个企业就不能做计提盈余公积的分录是吗?计提盈余公积必须要求只能在每一年的12月底那一天来计提是吗?是税法规定的是吗? 其他时间都不可以计提是吗？如果可以的话那计提盈余公积的那个基数是多少呢?应该跟12月末所计提的盈余公积的那个基数不一样的吧!从哪里找这个基数呢?会计账上还是年度申报表上呢? 在汇算期间做计提盈余公积就不用再做调减盈余公积的账务处理了 因2010年12月底企业为亏损，固不存在计提盈余公积的问题。但是经过所得税汇算后，企业其实是盈利的要交所得税，那是不是说企业要补做计提盈余公积的分录呢？补计提上年的盈余公积分录又该怎么做呢？到这里我就有点迷茫了因为看到有些朋友说“计提盈余公积应按照会计账面余额计算计提，而不是按纳税调整以后的金额”，这句话该怎么理解？是不是说在汇算期间后不能做计提盈余公积分录吗？ 提取盈余公积可以在年底，也可以在下年汇算清缴后进行提取。 二、如果某个企业1-12月的本年利润余额都为借方即亏损，四个季度的所得税全都是0申报，但在2011年做2010年年末所