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税务合规模块考试题含薪税师方向

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

（本题型主要考察基础概念、政策理解及实操应用，结合我国现行税法及薪酬税务实务）

1.某高新技术企业员工张某2023年度工资薪金收入总额为25万元，其中含年终奖6万元。假设该企业符合年终奖单独计税政策，张某的年终奖单独计税应缴纳的个人所得税为（）。

A.5,460元

B.5,760元

C.6,000元

D.6,360元

2.某外资企业在中国境内设立的分支机构，其分支机构取得的业务收入应如何进行企业所得税纳税申报？

A.由总机构汇总申报

B.由分支机构独立申报

C.由总机构代分支机构申报

D.由税务机关根据情况决定申报方式

3.个体工商户的生产经营所得，其适用税率范围是多少？

A.5%至35%

B.5%至45%

C.10%至35%

D.20%至35%

4.某企业为员工缴纳商业健康保险费，以下哪种情况下允许在企业所得税前扣除？

A.员工自行购买的商业健康保险

B.企业统一为员工购买且符合规定的商业健康保险

C.超出规定比例的商业健康保险费

D.员工配偶购买的商业健康保险

5.某上市公司董事李某同时担任另一家非关联企业的董事，其在该非关联企业获得的董事费收入，应如何缴纳个人所得税？

A.作为工资薪金所得缴纳

B.作为劳务报酬所得缴纳

C.免征个人所得税

D.由支付方代扣代缴营业税

6.企业为员工提供住房补贴，以下哪种情况下可以全额在企业所得税前扣除？

A.员工本人或其配偶拥有自有住房

B.企业统一为员工提供住房且符合规定的补贴标准

C.员工自行购买住房的贷款利息

D.超出规定标准的住房补贴

7.某企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，该捐款是否可以在企业所得税前全额扣除？

A.可以全额扣除，但需提供相关证明

B.只能扣除50%

C.不得扣除

D.由税务机关根据情况决定是否扣除

8.企业为员工缴纳的补充养老保险费，在企业所得税前扣除时，以下哪种情况符合规定？

A.超出员工工资总额5%的部分不得扣除

B.在规定比例内可以全额扣除

C.需经税务机关审批后方可扣除

D.仅限于高管人员可扣除

9.某企业员工因公出差，取得差旅费补贴3,000元，该补贴是否需要缴纳个人所得税？

A.需要缴纳个人所得税

B.不需要缴纳个人所得税

C.只能扣除部分作为免税收入

D.由企业根据情况决定是否征税

10.某企业为员工发放的节日福利，以下哪种情况下可以税前扣除？

A.超出规定标准的福利支出

B.企业统一发放的节日礼品且符合规定的比例

C.员工自行购买的福利品

D.由员工自行选择福利项目的支出

二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）

（本题型主要考察对复杂税务问题的综合分析能力，涉及多税种交叉及行业特殊性）

1.某企业员工张某同时拥有两份工作，其中一份为全职，另一份为兼职。以下哪些收入需要缴纳个人所得税？

A.全职工作的工资薪金收入

B.兼职工作的劳务报酬收入

C.全职工作与兼职工作合并计税

D.兼职工作的收入是否征税由支付方决定

2.企业为员工提供交通补贴，以下哪些情况下可以在企业所得税前扣除？

A.按实际发生额报销的公共交通费用

B.超出规定标准的交通补贴

C.企业统一提供车辆且符合规定的补贴标准

D.员工自行购买交通工具的费用

3.个体工商户的业主自行管理的生产经营范围，其所得应如何计税？

A.按工资薪金所得计税

B.按经营所得计税

C.按劳务报酬所得计税

D.免征个人所得税

4.某企业为员工缴纳的工伤保险费，以下哪些情况下可以在企业所得税前扣除？

A.按实际发生额缴纳的工伤保险费

B.超出规定比例的工伤保险费

C.由员工个人承担的工伤保险费

D.企业统一为员工办理的工伤保险

5.企业为员工提供住房贷款利息补贴，以下哪些情况下可以在企业所得税前扣除？

A.按实际发生的贷款利息金额补贴

B.超出规定标准的贷款利息补贴

C.企业统一为员工办理的住房贷款

D.员工自行申请的住房贷款

三、判断题（共10题，每题1.5分，合计15分）

（本题型主要考察对税法条款的准确性判断，涉及实操细节及政策边界）

1.企业为员工缴纳的补充医疗保险费，在企业所得税前扣除时，需经税务机关审批。

（正确/错误）

2.个体工商户业主的工资薪金所得可以税前扣除，但需符合规定的标准。

（正确/错误）

3.企业为员工发放的年终奖，若单独计税，应按全年工资薪金收入除以12个月计算适用税率。

（正确/错误）

4.外资企业在中国境内设立的分支机构，其取得的业务收入无需缴纳企业所得税，只需向总机构汇算