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银行内部控制审计检查清单

引言

本检查清单旨在为银行内部控制审计工作提供系统性的指引和参考框架。它涵盖了银行内部控制的关键要素和主要业务领域，旨在帮助审计人员全面、深入地评估银行内部控制的设计有效性和运行有效性，识别潜在风险点，并提出改进建议。审计人员在使用本清单时，应结合被审计银行的具体情况、业务特点及必威体育精装版监管要求进行适当调整和细化，以确保审计工作的针对性和实效性。

一、控制环境

（一）公司治理与组织结构

1.董事会、监事会及高级管理层是否建立了清晰的职责分工和制衡机制？运作是否规范有效？

2.是否建立了与银行规模、业务复杂程度相适应的组织结构，部门职责是否明确，汇报路径是否清晰？

3.各级管理层是否对内部控制的重要性有充分认识，并积极推动内部控制文化建设？

（二）企业文化与员工行为规范

1.是否培育了诚信正直、合规经营的企业文化，并得到有效传导和落实？

2.是否制定了完善的员工行为规范和职业道德准则，并对员工进行定期培训和教育？

3.是否建立了有效的员工举报机制，保护举报人，并对违规行为进行严肃处理？

（三）人力资源政策与实务

1.关键岗位人员的招聘、录用、培训、晋升、考核、薪酬及离职等政策是否科学合理，并得到有效执行？

2.是否对关键岗位人员进行背景调查，确保其具备相应的专业胜任能力和良好的职业操守？

3.是否建立了关键岗位轮岗和强制休假制度？

二、风险评估

（一）风险识别与评估机制

1.是否建立了常态化的风险识别与评估机制，能够覆盖银行所有重要业务领域和管理环节？

2.风险评估方法是否科学、合理，是否考虑了内外部环境变化可能带来的影响？

3.对于识别出的主要风险，是否确定了明确的风险偏好和风险容忍度？

（二）新产品、新业务、新系统风险评估

1.对于新产品、新业务、新系统的开发与推广，是否事先进行充分的风险评估，并制定相应的风险控制措施？

2.相关审批程序是否完备，是否经过合规性、安全性审查？

三、控制活动

（一）授权与审批控制

1.是否建立了明确的授权体系，各级授权是否清晰、适当，并以书面形式确认？

2.各项业务和管理活动的审批程序是否规范，是否严格按照授权范围和审批权限执行？

3.是否存在越权审批、逆程序审批等情况？

（二）不相容岗位分离控制

1.是否对各项业务流程中的不相容岗位（如业务经办与授权审批、业务操作与会计记录、资金清算与账务核对等）进行了有效分离？

2.是否存在一人多岗、混岗操作等现象，关键岗位是否有适当的监督机制？

（三）业务流程控制

1.信贷业务：

*客户准入、尽职调查、授信审批、合同签订、放款审核、贷后管理、风险分类、不良资产处置等环节是否有明确的制度规定和控制措施？

*抵质押物评估、管理和处置是否合规有效？

2.资金业务：

*资金交易的前台交易、中台风险控制、后台清算交收是否严格分离并有效制衡？

*交易对手授信、限额管理、止损机制是否有效执行？

3.存款与柜台业务：

*账户开立、变更、撤销是否符合实名制规定和反洗钱要求？

*现金收付、重要空白凭证管理、印章管理、有价单证管理是否规范？

*大额交易、可疑交易识别与报告机制是否有效运行？

4.票据业务：

*票据承兑、贴现、转贴现、再贴现等业务流程是否合规，贸易背景是否真实？

*票据真伪鉴别、查询查复制度是否严格执行？

5.中间业务及新业务：

*各类代理业务、理财业务、银行卡业务等是否有完善的操作规程和风险控制措施？

*业务宣传和信息披露是否真实、准确、完整？

（四）会计系统控制

1.会计核算是否遵循会计准则和制度要求，账务处理是否及时、准确、完整？

2.会计凭证的审核、传递、保管是否规范，账务核对（如账账、账实、账表核对）是否定期进行并有效？

3.财务报告的编制、审核、报送是否真实、公允，是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏？

（五）财产保护控制

1.对现金、重要空白凭证、印章、有价证券、固定资产等重要资产是否建立了定期盘点、账实核对和保管制度？

2.重要办公场所、金库、数据中心等是否有严格的物理安全防范措施？

（六）信息系统控制

1.信息系统开发、测试、上线、运维等环节是否有规范的管理流程和控制措施？

2.系统访问权限管理是否严格，是否遵循最小权限原则，用户密码管理是否规范？

3.数据备份与恢复机制是否健全，是否定期进行演练？

4.网络安全、数据安全防护措施是否有效，是否建立了应对信息安全事件的应急预案？

（七）反洗钱与合规管理

1.是否建立了健全的反洗钱内部控制体系，客户身份识别（KYC）、客户身份资料及交易记录保存、