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税务师考试冲刺押题卷含答案解析版

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于行为税？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的外国企业

D.以上所有

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上所有

5.下列哪项不属于房产税的征税范围？()

A.经营性房产

B.非经营性房产

C.按房照税法规定征收的房产税

D.闲置房产

6.城镇土地使用税的征税对象是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.土地使用年限

7.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权转让收入

B.土地开发成本

C.土地购置费用

D.土地增值额

8.车船税的计税依据是什么？()

A.车船的价值

B.车船的购置价格

C.车船的吨位或净吨位

D.车船的行驶里程

9.环境保护税的纳税人是哪些？()

A.在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.在中国境内生产应税产品的企业

C.在中国境内进口应税产品的企业

D.在中国境内出口应税产品的企业

10.以下哪个不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.水资源

D.水电

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.股息、红利收入

E.利息收入

12.增值税的纳税人有哪些义务？()

A.按时申报纳税

B.依法纳税

C.保存会计凭证和账簿

D.按时缴纳税款

E.参加税务培训

13.个人所得税的减免税项目包括哪些？()

A.稿酬所得的减征

B.投资国债利息收入免税

C.捐赠支出扣除

D.购买商业健康保险的支出扣除

E.获得政府奖励的奖金

14.房产税的征税范围包括哪些？()

A.经营性房产

B.非经营性房产

C.依法出租的房产

D.依法转让的房产

E.依法抵押的房产

15.土地增值税的征税环节包括哪些？()

A.土地使用权出让环节

B.土地使用权转让环节

C.土地开发环节

D.土地购置环节

E.土地使用环节

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额，而小规模纳税人的增值税进项税额不得抵扣销项税额。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于稿酬所得。

18.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，单位为平方米。

19.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税的小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税额包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税范围仅限于在中国境内拥有的房产。()

A.正确B.错误

24.环境保护税的征收对象是所有向环境排放污染物的企业。()

A.正确B.错误

25.资源税的税率通常是根据资源种类的不同而有所不同。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？请简述其适用范围。

27.问：请简述增值税发票管理系统中的“虚开发票”和“非法取得发票”行为的法律责任。

28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？如何计算扣除金额？

29.问：什么是土地增值税的清算？清算过程中应注意哪些事项？

30.问：环境保护税的纳税申报有哪些要求？如何进行申报？

税务师考试冲刺押题卷含答案解析版

一、单选题(共10题)

1.【答案】D