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2025年房地产经纪人个人取得地方政府债券利息免税专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人取得地方政府债券利息免税专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人取得地方政府债券利息免税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据中国现行税法规定，个人投资者取得的下列哪项利息收入需要缴纳个人所

得税？

A、地方政府债券利息

B、国债利息

C、国家发行的金融债券利息

D、企业债券利息

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《个人所得税法》第四条规定，国债和国家发行的金

融债券利息免征个人所得税。地方政府债券利息也属于免税范围。企业债券利息则属于

应税收入，需要依法缴纳20%的个人所得税。知识点：个人所得税免税范围。易错点：

容易混淆不同债券类型的税收待遇，特别是地方政府债券与国债的免税政策。

2、房地产经纪人王某在2024年取得地方政府债券利息收入5万元，该笔收入应

如何处理？

A、按20%税率缴纳个人所得税1万元

B、全额计入综合所得

C、免征个人所得税

D、按财产转让所得征税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个人取得的地方政府债券利息收入免征个

人所得税。因此王某取得的5万元利息收入不需要缴纳个人所得税。知识点：地方政府

债券利息免税政策。易错点：容易将地方政府债券利息与其他投资收益混淆，误认为需

要纳税。

3、下列关于地方政府债券利息免税政策的说法，正确的是？

A、仅适用于房地产经纪人

B、仅适用于2025年

C、适用于所有个人投资者

D、需要办理免税审批

【答案】C

【解析】正确答案是C。地方政府债券利息免税政策适用于所有个人投资者，不限

于特定职业或年份。该免税是法定免税，无需额外审批。知识点：免税政策的适用范围。

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易错点：容易误认为免税政策有特定适用对象限制。

4、房地产经纪人取得的下列收入中，不属于个人所得税免税项目的是？

A、地方政府债券利息

B、保险赔款

C、房地产租赁收入

D、抚恤金

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》，地方政府债券利息、保险赔款和抚

恤金都属于免税项目。房地产租赁收入属于财产租赁所得，需要依法缴纳个人所得税。

知识点：个人所得税免税项目。易错点：容易混淆不同类型收入的税收待遇。

5、个人取得地方政府债券利息收入的免税依据是？

A、《增值税暂行条例》

B、《企业所得税法》

C、《个人所得税法》

D、《税收征收管理法》

【答案】C

【解析】正确答案是C。地方政府债券利息免税的依据是《个人所得税法》第四条，

该条款明确规定了个人所得税的免税范围。知识点：税法依据。易错点：容易混淆不同

税种的法律依据。

6、房地产经纪人李某同时持有地方政府债券和企业债券，2024年分别取得利息收

入3万元和2万元，其应纳税所得额为？

A、0元

B、2万元

C、3万元

D、5万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。地方政府债券利息3万元免税，企业债券利息2万元需要

缴纳个人所得税，应纳税所得额为2万元。知识点：应纳税所得额计算。易错点：容易

将免税收入与应税收入混淆。

7、下列关于地方政府债券利息的说法，错误的是？

A、属于利息所得

B、免征个人所得税

C、需要申报但无需缴税

D、可以抵扣其他应税收入

【答案】D

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【解析】正确答案是D。地方政府债券利息免税，但不能抵扣其他应税收入。免税

收入和应税收入是分别计算的。知识点：免税收入处理。易错点：容易误解免税收入可

以抵扣其他收入。

8、房地产