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2025年特许金融分析师银行业财务报表分析专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师银行业财务报表分析专题试卷及解

析

2025年特许金融分析师银行业财务报表分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在分析银行财务报表时，以下哪项指标最能反映银行的盈利能力？

A、不良贷款率

B、净息差

C、资本充足率

D、存贷比

【答案】B

【解析】正确答案是B。净息差（NetInterestMargin,NIM）是银行净利息收入与

平均生息资产的比值，直接衡量银行通过核心存贷业务获取收益的能力，是评估银行盈

利能力的关键指标。A选项不良贷款率反映资产质量，C选项资本充足率反映抗风险能

力，D选项存贷比反映流动性管理情况，均不直接衡量盈利能力。知识点：银行盈利能

力分析。易错点：考生容易混淆反映不同维度的指标，需明确各指标的核心含义。

2、银行在计提贷款损失准备时，主要遵循的会计准则是？

A、历史成本法

B、公允价值计量

C、预期信用损失模型

D、摊余成本法

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据IFRS9和CECL模型，银行需采用预期信用损失模

型（ExpectedCreditLoss,ECL）计提贷款损失准备，该模型要求对金融工具在整个存

续期内的预期损失进行前瞻性评估。A选项历史成本法是传统计量基础，B选项公允价

值计量适用于部分金融资产，D选项摊余成本法是计量方式而非准备金计提准则。知识

点：贷款损失准备计提。易错点：考生可能混淆不同会计准则的应用场景。

3、以下哪项不属于银行资产负债表中的负债项目？

A、客户存款

B、同业负债

C、发行债券

D、贷款及垫款

【答案】D

【解析】正确答案是D。贷款及垫款是银行的主要资产项目，代表银行对客户的债

权。A、B、C选项均为银行的主要资金来源，属于负债项目。知识点：银行资产负债表

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结构。易错点：考生需区分资产与负债的属性，尤其是贷款这一核心业务。

4、银行流动性覆盖率（LCR）的计算公式为？

A、高质量流动性资产/未来30天现金净流出量

B、净稳定资金比率/总负债

C、资本净额/风险加权资产

D、不良贷款/总贷款

【答案】A

【解析】正确答案是A。流动性覆盖率（LiquidityCoverageRatio,LCR）是巴塞尔

协议III引入的流动性监管指标，用于衡量银行短期流动性风险，公式为高质量流动性

资产（HQLA）与未来30天现金净流出量的比值。B选项是NSFR相关概念，C选项

是资本充足率，D选项是不良贷款率。知识点：流动性监管指标。易错点：考生需记忆

各监管指标的具体构成。

5、以下哪项业务会增加银行的表外风险暴露？

A、吸收定期存款

B、发放抵押贷款

C、提供贷款承诺

D、持有国债

【答案】C

【解析】正确答案是C。贷款承诺属于表外项目，银行在未来可能需履行放款义务，

存在信用风险。A、B、D选项均为表内业务，直接反映在资产负债表中。知识点：表

外业务风险。易错点：考生需识别哪些业务属于表外项目及其潜在风险。

6、银行的核心一级资本不包括？

A、普通股

B、留存收益

C、优先股

D、资本公积

【答案】C

【解析】正确答案是C。核心一级资本（CET1）包括普通股、留存收益、资本公积

等，而优先股属于其他一级资本（AT1）。知识点：资本构成分类。易错点：考生需区分

核心一级资本与其他层级资本的组成。

7、以下哪项因素可能导致银行净息差收窄？

A、市场利率上升

B、贷款占比提高

C、存款竞争加剧

D、信用风险降低

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