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2025年房地产经纪人增值税及附加税计算与征收专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税及附加税计算与征收专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人增值税及附加税计算与征收专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，房地产经纪公司提供经纪服务适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，现代服务业中的

经纪代理服务适用6%的增值税税率。A选项3%是小规模纳税人征收率，C选项9%

是建筑业税率，D选项13%是销售货物税率。知识点：增值税税率分类。易错点：容

易混淆不同行业适用税率。

2、房地产经纪公司为一般纳税人，2025年1月取得含税经纪服务收入106万元，

其销项税额应为？

A、3万元

B、6万元

C、9万元

D、10.6万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。一般纳税人采用6%税率，销项税额=含税收入

÷(1+6%)×6%=106÷1.06×0.06=6万元。A选项是按3%征收率计算，C选项是按9%

税率计算，D选项未进行价税分离。知识点：销项税额计算。易错点：忘记价税分离或

用错税率。

3、下列哪项收入属于房地产经纪服务的增值税征税范围？

A、房地产开发企业销售商品房

B、个人出租自有住房

C、经纪公司提供房源信息发布服务

D、物业管理公司收取物业费

【答案】C

【解析】正确答案是C。房源信息发布属于经纪代理服务范畴，应征增值税。A选

项属于销售不动产，B选项属于租赁服务，D选项属于物业管理服务，虽都征增值税但

不属于经纪服务。知识点：增值税征税范围界定。易错点：混淆不同业务类型。

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4、小规模纳税人房地产经纪公司季度销售额不超过多少万元可免征增值税？

A、30万元

B、45万元

C、60万元

D、90万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据2023年政策，小规模纳税人季度销售额45万元以下

免征增值税。A选项是月销售额标准，C、D选项不正确。知识点：增值税起征点。易

错点：混淆月度和季度标准。

5、房地产经纪公司支付给其他经纪人的佣金，在增值税处理上属于？

A、进项税额

B、销项税额

C、成本费用

D、视同销售

【答案】A

【解析】正确答案是A。支付给其他经纪人的佣金取得增值税专用发票可抵扣进项

税。B选项是销售方应缴税额，C选项是会计处理，D选项是特殊业务。知识点：进项

税额抵扣。易错点：混淆会计处理和税务处理。

6、一般纳税人房地产经纪公司2025年2月购入办公设备取得专票，税额1.3万

元，当月销项税额5万元，应缴增值税为？

A、1.3万元

B、3.7万元

C、5万元

D、6.3万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。应缴增值税=销项税额进项税额=51.3=3.7万元。A选项

是进项税额，C选项是销项税额，D选项是合计数。知识点：增值税计算。易错点：忘

记抵扣进项税。

7、房地产经纪公司异地提供经纪服务，应在哪里缴纳增值税？

A、机构所在地

B、服务发生地

C、客户所在地

D、任选一地

【答案】A

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【解析】正确答案是A。根据增值税属地管理原则，应在机构所在地申报纳税。B选

项是建筑业等特殊规定，C、D选项不符合规定。知识点：纳税地点。易错点：混淆特

殊行业规定。