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税务助理岗位法律法规常识题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2019年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.20

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限是每年的哪一天？

A.1月1日

B.3月1日至6月30日

C.7月1日至9月30日

D.10月1日至12月31日

3.个体工商户的生产经营所得，适用哪种税率计算个人所得税？

A.综合所得税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.固定税率

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

5.某企业将自产货物用于赠送客户，该行为在税务处理上应如何核算？

A.不作处理

B.视同销售，计算增值税和所得税

C.仅计算增值税

D.仅计算所得税

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过销售（营业）收入多少比例的部分可以扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

7.个体工商户的业主个人所得税，应如何申报缴纳？

A.每月申报缴纳

B.每季度申报缴纳

C.每半年申报缴纳

D.每年申报缴纳

8.根据《印花税暂行条例》，房屋租赁合同应缴纳的印花税税率为多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

9.某企业2019年度发生亏损20万元，2020年度盈利80万元，则2020年度应纳税所得额为多少万元？

A.60

B.80

C.100

D.20

10.根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税额计算公式为多少？

A.稿酬收入×20%

B.稿酬收入×(1-20%)×20%

C.稿酬收入×30%

D.稿酬收入×(1-30%)×20%

二、多选题（每题3分，共10题）

1.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

2.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

3.个体工商户的以下哪些费用可以在计算个人所得税时扣除？

A.营业成本

B.营业费用

C.管理费用

D.财务费用

4.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为属于视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于广告

5.企业发生的以下哪些支出可以作为广告费和业务宣传费在计算应纳税所得额时扣除？

A.产品广告费

B.业务宣传费

C.赞助费

D.市场推广费

6.根据《企业所得税法》，以下哪些资产应计提折旧？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

7.个体工商户的以下哪些收入需要缴纳个人所得税？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

8.根据《印花税暂行条例》，以下哪些合同需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.贷款合同

C.租赁合同

D.委托合同

9.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.符合条件的研发费用

B.软件企业的工资费用

C.高新技术企业的费用

D.小型微利企业的费用

10.根据《个人所得税法》，以下哪些所得适用比例税率？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息所得

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业发生的招待费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（×）

2.个体工商户的业主可以享受个人所得税专项附加扣除。（√）

3.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（×）

4.企业将自产货物用于投资，视同销售，计算增值税和所得税。（√）

5.根据《印花税暂行条例》，借款合同不需要缴纳印花税。（×）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过销售（营业）收入15%的部分，不能扣除。（√）

7.个体工商户的业主可以享受子女教育专项附加扣除。（√）

8.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）

9.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为利润总额。（×）

10.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（√）

答案与解析

单选题答案与解析

1.B

解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。

2.B

解析：根据《个人所得税法》，居民