初级会计资格证《经济法基础》专项测验卷（增值税征收管理）及答案.docVIP

初级会计资格证《经济法基础》专项测验卷（增值税征收管理）及答案

一、填空题

1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为（）的当天。

2.固定业户应当向（）的主管税务机关申报纳税。

3.进口货物，应当向（）申报纳税。

4.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者（）。

5.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、（）。

6.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

7.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥（）的当天。

8.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为（）的当天。

9.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的（）的当天。

10.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向（）申报纳税。

二、单项选择题

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

2.下列各项中，关于增值税纳税地点表述不正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

3.增值税小规模纳税人的纳税期限可以选择（）。

A.1日

B.10日

C.15日

D.1个季度

4.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月采取直接收款方式销售货物一批，取得不含税销售额100万元，该批货物于6月发出。甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.5月

B.6月

C.7月

D.发出货物当天

5.乙企业为增值税一般纳税人，2023年6月采取托收承付方式销售货物一批，货物发出并办妥托收手续，不含税销售额200万元，该企业增值税纳税义务发生时间为（）。

A.办妥托收手续的当天

B.货物发出的当天

C.收到货款的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

6.丙公司为增值税一般纳税人，2023年7月提供租赁服务，采取预收款方式收取租金，当月收到不含税租金50万元，该租赁服务于8月开始提供。丙公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.7月

B.8月

C.9月

D.提供租赁服务完成的当天

7.下列关于增值税纳税期限的说法中，错误的是（）。

A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

C.以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人

D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

8.丁企业为增值税小规模纳税人，按季度纳税。2023年第二季度取得含税销售额30.9万元，其第二季度应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.9

B.0.3

C.0.6

D.0

9.某企业进口一批货物，海关填发海关进口增值税专用缴款书的日期为2023年8月10日，该企业缴纳税款的最后期限为（）。

A.8月20日

B.8月24日

C.8月25日

D.8月30日

10.下列关于增值税扣缴义务人的说法中，正确的是（）。

A.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

B.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内设有经营机构的，以经营机构为增值税扣缴义务人

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

三、多项选择题

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到