初级会计资格证《经济法基础》单元测验卷（个人所得税法律制度）及答案.docVIP

初级会计资格证《经济法基础》单元测验卷（个人所得税法律制度）及答案

一、填空题

1.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞等，分为居民个人和非居民个人。

2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

3.综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

4.经营所得适用5%-35%的超额累进税率。

5.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

6.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。

7.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

9.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

10.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

二、单项选择题

1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

答案：A

2.下列各项所得中，在计算个人所得税时，采用定额和定率相结合的方法扣除费用的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

3.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.5月1日至6月30日

D.10月1日至12月31日

答案：A

4.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.储蓄存款利息

D.企业债券利息

答案：D

5.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

A.子女教育

B.住房公积金

C.大病医疗

D.赡养老人

答案：B

6.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其中，业主本人的费用扣除标准统一确定为每年（）元。

A.42000

B.50000

C.60000

D.72000

答案：C

7.个人转让有价证券取得的所得，属于（）。

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

答案：B

8.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.2240

B.2400

C.3200

D.4000

答案：A

9.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理（）。

A.汇算清缴

B.预缴申报

C.年度申报

D.专项附加扣除申报

答案：A

10.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按（）计入应纳税所得额。

A.20%

B.30%

C.50%

D.80%

答案：C

三、多项选择题

1.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.保险赔款

答案：ABCD

2.下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人兼职取得的收入

B.个人独立从事设计取得的收入

C.个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该公司任职、受雇）

D.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事取得的董事费收入

答案：ABC

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基