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税法知识考试题库及答案

一、填空题

1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（固定性）。

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（13%）。

3.企业所得税的基本税率为（25%）。

4.个人所得税中，综合所得适用（3%-45%）的超额累进税率。

5.消费税是对特定的（消费品和消费行为）征收的一种税。

6.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（1.2%）。

7.土地增值税实行（四级超率累进）税率。

8.车辆购置税的税率为（10%）。

9.资源税的纳税期限为（1日、3日、5日、10日、15日或者1个月）。

10.印花税的应纳税额不足（1角）的，免纳印花税。

二、单项选择题

1.下列属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.20%

答案：A

5.下列消费品中，不征收消费税的是（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.普通护肤品

答案：D

6.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理产权证书的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

答案：A

7.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

A.实际占用的土地面积

B.拥有的土地面积

C.转让的土地面积

D.规划的土地面积

答案：A

8.下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队、武装警察部队专用的车船

C.电动自行车

D.商用客车

答案：D

9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由税务机关核定税率

D.平均适用税率

答案：A

10.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

三、多项选择题

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物分配给股东

答案：ACD

3.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

4.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

6.房产税的计税依据有（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产原值

D.房产评估值

答案：AB

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.车辆购置税的征税范围包括（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

答案：ABCD

9.资源税的征税对象包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

10.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

四、判断题

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

答案：正确

2.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）

答案：错误

3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

答案：错误

4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

答案：正确

5.消费税只在生产环节征