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初级会计职称经济法基础考试及答案

初级会计职称《经济法基础》试卷

一、填空题

1.法是由国家制定或认可，并由________保证实施的，反映统治阶级意志的规范体系。

2.企业所得税的基本税率是________。

3.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按公式________计算销售额。

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用________级超额累进税率。

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除________后的余值计算缴纳。

6.土地增值税实行________级超率累进税率。

7.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过________个月。

8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起________日内，按照国家有关规定设置账簿。

9.消费税的纳税环节主要包括生产、委托加工、________和零售环节。

10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的________、消费税税额。

二、单项选择题

1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。

A.宪法

B.行政法规

C.法律

D.行政规章

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

A.银行销售金银

B.邮政部门销售集邮商品

C.房地产公司销售商品房

D.融资租赁公司出租设备

3.某企业2023年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（）万元。

A.70

B.75

C.78.75

D.80

4.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

6.甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

7.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

A.试用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.无固定期限用工

9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地的主管税务机关解缴消费税税款

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地的主管税务机关申报纳税

10.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的强制执行措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

三、多项选择题

1.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。

A.自然灾害

B.公民死亡

C.签订合同

D.提起诉讼

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物分配给股东

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位

D.将购进货物投资于其他单位

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

4.下列各项中，应征收印花税的有（）。

A.建筑工程分包合同

B.法律咨询合同

C.财政贴息贷款合同

D.未列明金额的购销合同

5.