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税务系统模拟题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

4.个人所得税中综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.契税

6.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.罚款

D.退税

10.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人的？

A.银行存款账户

B.个人储蓄存款账户

C.所有账户

D.部分账户

答案：1.B2.D3.A4.B5.A6.A7.A8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.资源配置

2.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

3.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括？

A.取得的增值税专用发票上注明的税额

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的税额

C.农产品收购发票或销售发票计算的税额

D.运输费用结算单据计算的税额

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

7.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

8.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.税收法律关系的构成要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

5.流转税是对商品生产、流通和劳务服务的流转额或交易额征税。（）

6.税务机关可以随意查询纳税人的银行账户。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税收优惠政策不利于公平竞争。（）

9.纳税申报期限是固定不变的。（）

10.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.增值税的计税方法有哪些？

一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

4.税务行政处罚的原则有哪些？

法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税务登记管