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《纳税实务》考试试题及答案

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批新型环保材料无偿赠送给关联企业乙公司。该批材料成本为80万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲公司上述业务的增值税销项税额为（）万元。

A.11.44

B.10.4

C.9.28

D.12.32

2.某小型微利企业2023年实现会计利润180万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向乡村振兴项目捐赠25万元。已知小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%。该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.8.75

B.9.25

C.10.5

D.7.5

3.居民个人张某2023年取得工资薪金收入15万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（已按20%预扣预缴个人所得税），稿酬收入2万元（已按20%预扣预缴个人所得税）。张某有1个子女在读小学，父母均年满60周岁（非独生子女，与弟弟约定分摊扣除），首套住房贷款利息支出1.2万元/年。张某2023年综合所得应缴纳个人所得税（）元。（注：减除费用6万元/年，子女教育1.2万元/年，赡养老人1.2万元/年，住房贷款利息1.2万元/年）

A.3240

B.2880

C.2520

D.3600

4.某白酒生产企业2023年6月销售自产白酒20吨，取得不含税销售额80万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.16

B.18

C.20

D.17

5.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产企业将开发的商品房用于职工福利

B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

C.企业将房产评估增值后对外投资（共担风险）

D.因城市实施规划需要，企业自行转让原房地产

6.某外贸公司2023年7月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为15%。该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.31.18

B.28.6

C.34

D.37.4

7.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。

A.购进的餐饮服务可以抵扣进项税额

B.购进用于简易计税项目的货物，其进项税额可以抵扣

C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，按发票上注明的税额抵扣

D.购进农产品取得3%征收率的增值税专用发票，按3%计算进项税额抵扣

8.2023年8月，某企业因管理不善丢失一批原材料，该批材料成本为50万元（其中含运费成本5万元），已抵扣进项税额。已知原材料适用增值税税率为13%，运费适用增值税税率为9%。该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.6.5

B.6.05

C.5.85

D.7.02

9.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，错误的是（）。

A.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.企业为投资者支付的商业保险费，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

10.某商场为增值税一般纳税人，2023年9月开展“满200减50”促销活动，顾客购买不含税价格200元的商品（成本120元），实际支付150元。该商场上述业务的增值税销项税额为（）元。

A.19.5

B.26

C.17.25

D.22.1

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送其他单位

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

2.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前全额扣除的有（）。

A.符合条件的扶贫捐赠支出

B.符合条件的研发费用（未形成无形资产）

C.按规定缴纳的财产保险费

D.向金融企业借款的利息支出

3.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）