内部审计程序.pptVIP

內部審計程式第一節內部審計的準備階段一、選擇審計專案，編制年度審計計畫1.審計專案：是內部審計機構為了完成一系列相關目的而進行的特定行為，其中包括內部控制系統評估、舞弊測試、諮詢等。2.選擇審計專案的關鍵問題取決於組織內部的各種風險因素。常見的風險因素包括：（1）職工的道德水準及管理目標形成的壓力；（2）管理人員的能力、勝任程度和正直程度；（3）資產的規模、流動性或營業額；（4）財務及經濟狀況；（5）競爭的情況；（6）經營活動的複雜性或不穩定性；（7）客戶、供應商及政府法規的影響；（8）資訊電算化程度；（9）內部控制的健全性及有效性；（10）業務的地域分散化程度；（11）機構、經營、技術或經濟的變化；（12）管理人員的判斷及會計估計。3.審計計畫：是指內部審計機構和人員為完成審計業務，達到預期的審計目的，對一段時期的審計工作任務或具體審計專案做出的事先規劃。4.年度審計計畫是對年度的審計任務所作的事先規劃，是組織年度工作計畫的重要組成部分。5.年度審計計畫的基本內容：（1）內部審計年度工作目標；（2）需要執行的具體審計專案及其先後順序；（3）各審計專案所分配的審計資源；（4）後續審計的必要安排。2009年度審計工作計畫日期：2008年12月15日序號審計時間審計專案審計對象審計目標和主要內容負責和參加人1元月財務審計計財處會計報表審計，財務收支的真實、合法、完整，略2合同簽定前經濟合審計本單位對內對外di訂立的合同審議合同內容，評議其是否完整、準確、有效、合法合規略3每年初經營管審計基層單位和科室審議各項經濟指標，評議其是否合理、完整、準確略44月專項審計勞動服務公司歷年財務收支是否合法、真實、債權債務清理，主要檢查賬、證及購銷合同略53月經濟效益審計汽車隊車隊隊長高任審計、資產評估、核實生產技術經濟指標、設備完好程度略其他：內部審計機構負責人：二、委派審計人員，編制專案審計計畫1.編制專案審計計畫過程：（1）查閱被審計單位以往的審計檔案。（2）與被審計單位的管理層進行溝通。（3）初步調查及調查總結。（4）初步評估重要性與審計風險。（5）編制專案審計計畫。2.專案審計計畫的內容：（1）審計目的和審計範圍；（2）重要性和審計風險的評估；（3）是很急小組構成和審計時間的分配；（4）對專家和外部審計工作的利用；（5）其他有關內容。專案審計計畫審計專案名稱：財務報表審計被審計單位名稱：新達廠審計組人員：組長：王勝主審：張平審計組成員：段新天吳萍唐明陳軍鄭林農王義陳亮趙高周增序號審計範圍風險評估審計時間審計人員1主營業務收入及應收款項的審計高2009年1月5日-2009年1月8日略2採購及應付款項的審計高2009年1月9日-2009年1月11日略3生產費用的審計中2009年1月12日-2009年1月14日略4工資薪金的審計低2009年1月15日-2009年1月16日略5投資與籌資的審計低2009年1月17日-2009年1月18日略6貨幣資金的審計高2009年1月19日-2009年1月20日略7存貨的審計高2009年1月21日-2009年1月25日略8固定資產的審計低2009年1月26日-2009年1月27日略編制人專案負責人部門負責人三、制訂審計實施方案，向被審計者發出審計通知書1.制訂審計實施方案審計實施方案是對具體審計專案的審計程式及其時間等所做出的詳細安排。審計專案負責人制訂審計實施方案時應考慮：（1）被審計事項的工作目標及其控制的方法；（2）被審計事項存在的重要風險、佔有的資源、作用的機制以及風險潛在的影響如何保持在可接受的水準上；（3）被審計事項的風險管理和控制系統是否適當和有效；（4）對被審計事項的風險管理和控制系統做出顯著改善的可能性。2.向被審計者發出審計通知書審計通知書，是指內部審計機構在實施審計前，通知被審計單位或個人接受審計的書面檔。新達廠審計方案(部分)審計內容：新達廠“廠房設備改擴建支出”審計