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财务管理制度

总则

为加强财务管理，依据国家相关法律、法规及财务制度，结合企业具体情况制订本制度。

财务管理工作必需在加强企业宏观控制和微观搞活基础上，严格实施财经纪律，以提升经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

财务管理工作要落实“勤俭节省、精打细算”方针，果断阻止铺张浪费和压缩一切无须要开支，降低消耗，增加积累。

企业及下属项目管理企业、综合、业务、业务生产部门财务收支工作，全部必需实施本制度。

财务机构和会计人员

第4条企业设置财务部。财务部应依据业务工作需要配置必需含有对应资格和素质部门领导，会计人员、出纳。财会人员职责按《财会人员岗位责任制》实施。

第三节会计核实标准及科目报表

会计工作实施《中国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计制度》法律法规会计核实通常标准、会计凭证和帐薄、内部审计和财产清查等事项要求。

会计核实采取国家要求《企业会计制度》会计科目和会计报表。

记帐方法采取借贷记帐法，记帐标准采取权责发生制，以人民币为记帐本位货。人民币同其它货币折算，按国家要求会计制度处理。

一切会计凭证、帐薄、报表中统计用汉字记载，采取广州金蝶K/3财务软件帐套系统管理。

企业各单位收益和费用计算，实施分项目核实，按部门设帐。

企业同一时期各项收入及其关联成本、费用全部必需在同一时期反应，如应付工资、应提折旧费、应提福利费等均按要求时间进行计算，不能提前或延后。

企业向其它单位借出、投出资金需经财务部经理审核，应按借出、投出时交付资金记帐，所发生收益或损失，应按协议签定时期在损益科目入帐反应。

资金管理

库存现金使用范围

职职员资、奖金。

结算起点以下零星支出（结算起点1000元以上必需采取支票结算方法）

部分业务需要小额支出。

严禁将公款存入私人帐户。

为确保企业资金正常周转，规范借款管理。各单位备用金、差旅费、确保金借款，必需由相关部门和经办人员填写一式三份领款凭证，具体填写用款内容、事由、日期、列明借款金额、经办人署名、部门领导署名呈分管企业领导审批，金额在三万元要总经理审批，到财务部审核办理请款手续。个人因私事不得向企业借款。要求借款期限为30个工作日要求借款人立即催收办理核销手续，若借款人超出三个月未予办理，需要提交书面说明不能按期核销理由，经企业领导、财务审查同意后方可继续挂帐。财务部十二个月两次定时对全部个人借款进行清理对逾期未还未报者发出催款单通知个人还款，仍未改善者直接在工资奖金中扣减。

若职员发生岗位调动、辞职等人事变动时，借款经手人必需立即办理清退或移交手续，未经财务部确定行政人事部不能办理变动手续。

工程履约保函、银行确保金办理支付手续。要求业务生产部门提供中标协议或中标通知书复印件一份本，填写广州市商业银行开具保函申请书，履约保函格式要求提供明确工程工期时间，经办人填制一式三份领款凭证，经企业领导审批后到财务部审核及办理手续。工程项目完成后生产部门主管必需帮助提供建设单位相关完工证实办理退还银行确保金手续。假如生产部门逾期不能提供建设单位完工证实或拖延办理要追究生产部门经理责任。

第五节经营收入管理

监理费、代建管理费、招标代理费收入，要求业务、生产部门主动配合立即追收工程预收款、进度及结算款。办理收款业务由部门经办专员到财务部领取税务部门统一发票，要求发票填报正确收款单位名称、工程项目内容、收款金额、领用发票部门，并签收领用发票登记薄。

监理企业在确保集团考评利润指标基础上经济收入管理模式采取企业和生产部门（含业务生产部门）按百分比分成，各付其税。生产部门实施独立核实，费用包干自负盈亏财务核实方法管理。企业和生产部门依据不一样项目标经营业务收入每十二个月按当年要求百分比分成。

工程项目管理企业因经营业务需要和其它单位联营监理、代建项目必需汇报企业领导同意。分成百分比必需根据企业要求按协议金额确保企业利益，工程项目管理企业和联营单位分成只能在工程项目管理企业分成百分比内支付给联营单位。

经营收入税费计算分摊，按企业、生产部门分成收入各负其税标准，税率为5.73%，包含营业税、城建税、教育附加费、防洪费、印花税。

财务费用管理

行政办公费—关键包含有日常办公用具、低值易耗品、订报刊、电话通讯费、资料费、水电费、维修费、业务招待费、职员培训费、场租费、清洁卫生费。

生产部门行政办公费开支直接和经济效益挂钩，采取指标控制管理方法，按总产值2%控制开支。其中：业务招待费按总收入3‰控制，超出部份按国家要求增加25%计算费用。电话通信费生产部门使用本单位电话费按实际支出报销。个人电话费要求按部门人数5%×400元/月控制，包含部门正职500元/月，副职300元/月。个人报销电讯费超出部分按国家要求增加33%计算费用。使用企业办公室造价咨询、招标代理部门