公司对外投资管理制度.pdfVIP

**公司对外投资管理制度

第一条为规范公司对外投资行为，防备对外投资过程中的差错、舞

弊和风，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，根

据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本

规范（试行汰《内部会计控制规范——对外投资（试行）》、

《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及国家其他有

关法律、法规的规定，并结合我司实际制定本制度。

第二条本制度合用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。

第三条公司对外投资要按照对外投资业务B勺业务流程，对公司对外

投资预算、对外投资计划、对外投资获得、对外投资保管、

对外投资处置和对外投资帐务解决、对外投资信息披露等方

面实行控制。对于对外投资各环节中H勺不相容职务分离、授

权批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执

行、对外投资处置以及监督检查等作为核心控制点，加以重

点控制。

第四条对外投资中不相容需要分离的岗位至少涉及：

（-）对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离；

（二）对外投资业务的执行人员与决策人员分离；

（三）投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离；

（四）有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离；

（五）有价证券的保管人员、保管人员不能同步负责有价证券日勺

盘点工作；

（六）股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离;

（七）对外投资处置H勺审批人员与执行人员分离；

（A）投资业务的全过程不由同一种部门或一人办理。

第五条岗位轮换

公司根据具体状况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位

轮换。办理对外投资业务的有关人员应当具有良好的职业道德，

掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。

第六条业务归口办理

（-）公司各类对外投资（涉及长期投资、短期投资，证券投资、

股权投资等）都归口总部财务部办理。

（二）未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。

第七条授权审批

（-）授权方式

1.公司对董事会时授权由公司章程和股东大会决策；

2.公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会

决策；

3.总经理对其别人员的授权，年初以授权文献B勺方式明确,

对投资审批，一般只对财务总监予以授权；

4.对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。

(二)审批权限

1.投资审批

审批人审批范畴和权限

(1)投资计划；

股东大会(2)波及总金额在公司经审计总资产50%(含50%)或净资产20%

(含20%)以上的投资项目决策。

(1)投资方案；

(2)投资决策(波及金在公司经审计总资产20%或净资产50%如

董事会

下)；

(3)授权董事长、总经理投资决策。

(1)根据董事会决策或授权，签订批准投资方案、投资合同；

董事长

(2)董事会闭会期间，在授权范畴内投资决策。

总经理在授权范畴内批准投资方案，签订投资合同。

2.延续投资及投资处置审批

(1)投资项目合同到期，公司除延续投资外，公司须及时进

行清算、到期收回或发售、转让，公司延续投资H勺审批按

〃投资审批〃规定的权限办理；

(2)未到期的投资项目提前处置，在处置前按原决定投资B勺

审批程序和权限进行审批