税法实训总结报告.docVIP

税法实训汇报

姓名：专业：

学号：

实训地点

二．实训时间

11月~12月

三．实训目标

经过本实训学习，让我们能够系统、全方面掌握国家《会计法》、《税法》、《金融法》、《企业会计制度》、《企业职业道德》等相关法规。加强了我们对个人所得税法和企业所得税法了解，加强对税法相关知识熟悉程度。将会计专业知识和税法知识有机结合在一起。使我们能够真正掌握针对多种企业、机关所碰到通常经济业务进行处理，并能独立完成小企业税务登记核实和相关表格登记。经过实训，使我们在掌握税收基础理论基础上，含有较强实务操作能力和计算分析能力。实现正确识别不一样税种；正确计算多种常见税种，规范进行纳税申报目标；正确进行关键税种会计账务处理目标。

四．实训内容

1.个人所得税

在个人所得税实训中，要求我们能正确识别个人所得税应纳税项目，正确计算个人所得税额并规范填写个人所得税代收代缴汇报表。同时也让自己能更熟练地掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、计税依据计税额计算；熟悉个人所得税纳税申报及税款缴纳。

在实训中，

2.企业所得税

在企业所得税实训中，经过这次试训机会来加强我们正确计算外商投资企业应缴纳所得税税额，并能规范填写纳税申报表能力。同时也让自己能更熟练地掌握外商投资企业纳税人、税率及应纳税额计算；也能更熟悉企业所得税多种征收管理要求；也能更了解企业所得税税收优惠政策和相关账务处理。

五.实地调查

1.时间：11月

2.地点：昆明市盘龙区税务局

3.调查内容：增值税

（1）通常纳税人认定条件：

①、新办企业：

新开业从事货物生产或提供应税劳务纳税人注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售纳税人注册资金在50万元以上，应在办理税务登记同时，申请办理通常纳税人(暂)认定手续。

②、原有企业：

A.从事货物生产或应税劳务纳税人，年应税销售额在100万元以上；从事货物批发或零售纳税人，年应税销售额在180万元以上；

B.纳税人总分支机构实施统一核实，其总机构是增值税通常纳税人下属分支机构；

C.年应税销售额虽未达成要求标准，但财务制度健全，能够根据会计制度和国税机关要求正确核实销项税额、进项税额和应纳增值税税额企业。

D.应税销售额达成要求标准，能够根据会计制度和国税机关要求正确核实销项税额、进项税额和应纳增值税税额个体经营者。

（2）.通常纳税人认定程序：

①、符合增值税通常纳税人认定条件纳税人，应先到主管国税机关领取《增值税通常纳税人申请认定表》。

②、纳税人将填好申请认定表和书面申请汇报，一并报送主管国税机关，并依据实际情况提供以下资料：

A.营业执照及税务登记件；

B.相关协议、协议、章程；

C.合格财务人员、办税人员证实资料；

D.银行帐号；

E.年度财务报表及生产经营和纳税情况汇报；

F.属于分支机构纳税人还应提供总机构增值税通常纳税人认定证件或复印件；

G.其它相关证件、资料。

③、领取同意件，税务登记副本加盖“增值税通常纳税人”确定章。

（3）1999年通常纳税人年检对象及内容:

①年检对象

凡1999年5月1日前已被国税机关认定为增值税通常纳税人纳税人，均属于此第二年检对象。

②年检内容

A.对在1998年度有下列情况之一纳税人，主管国税机关应取消其通常纳税人资格，改按小规模纳税人征税。

a.从事货物批发或零售纳税人，年应税销售额在180万元以下；

b.从事货物生产或提供给税劳务纳税人，年应税销售额在36万元以下；

c.既从事货物批发或零售，又同时兼营货物生产或提供给税劳务纳税人，年应税销售额在180万元以下且其中年应税产品销售额或年应税劳务收入额在36万元

以下；

d.从事货物生产或提供给税劳务，且年应税销售额在36万元以上、100万元以下纳税人，财务核实不健全，或不能向国税机关提供正确税务资料；

e.无固定生产、经营场所。

B.对年应税销售额虽达成国家要求标准，但有下列情况之一纳税人，主管国税机关可暂保留其通常纳税人资格，并责令其在三个月以内限期整改。

a.办税人员配置不符合要求要求，会计核实不够健全，不能向国税机关提供正确税务资料；

b.未按要求领购、开具和保管专用发票，但未造成严重后果；

c.连续3个月或累计6个月纳税申报异常；

d.拖欠税款严重，清欠方法不力。

C.对年应税销售额虽达成国家要求标准，但有下列情况之一纳税人，主管国税机关可暂保留其通常纳税人资格，但应按销售额依据增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税税额，也不得使用增值税专用发票。

a.国税机关责令限期整改逾期仍末更正；

b.有虚开增值税专用发票违法犯罪行为；

c.有严重偷、骗税犯罪行为，偷骗税数额达10