第十章所得税纳税申报与审核习题集.pdfVIP

第十章所得税纳税申报和纳税审核

一、单项选择题

1、

按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25％

B、国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在境内设立机构、场所的非居民企业，取得境内的所得适用税率为15％

2、

2012年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，

已经计提折旧150万元。2013年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税定

的使用年限为20年。计算2013年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。

A、3.75

B、2.5

C、4.38

D、5.83

3、

2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其

务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办

费在税前扣除，2014年企业可以扣除的与筹办活动有关的开办费支出为（）。

A、300万元

B、250万元

C、280万元

D、220万元

4、

下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。

A、企业通过债券、取得、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接

在企业所得税前扣除

B、企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹

办费，并按有关规定在税前扣除

C、财产公司的保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保障基金在税前扣

除

D、企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机

关要求限期改正仍未改正的，可以对企业发生的职工福利费进行合理核定

5、

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

A、居民企业于境内、的所得

B、非居民企业于境内的所得

C、非居民企业于的，与所设机构没有实际联系的所得

D、在设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得

6、

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、工商机关所处的罚款

B、对逾期加收的罚息

C、加收的滞纳金

Chapter10IncomeTaxDeclarationandTax

Audit

1.Multiplechoicequestions

1、

AccordingtotheEnterpriseIncomeTaxLawandImplementingRegulations,whichofthefollowingstatementsabouttheenterpriseincometaxrateis

incorrect().

A.Theapplicabletaxrateforresidententerprisesis25%.B.Thehigh-techenterprisessupportedbythe

statearetaxedatareducedtaxrateof15%.C.Theapplicabletaxrateforqualifiedsmallandlow-profit

enterprisesis20%.D.Theapplicabletaxratefornon-residententerprisesthathavenotestabli