2025年特许金融分析师退休账户（如401(k),IRA）的税务优势与策略专题试卷及解析.pdfVIP

2025年特许金融分析师退休账户（如401(K),IRA）的税务优势与策略专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师退休账户（如401(k),IRA）的税

务优势与策略专题试卷及解析

2025年特许金融分析师退休账户（如401(k),IRA）的税务优势与策略专题试卷及

解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、传统IRA（个人退休账户）与罗斯IRA（RothIRA）在税务处理上的主要区别

是什么？

A、传统IRA的供款可以税前扣除，罗斯IRA的供款不能税前扣除

B、传统IRA的供款不能税前扣除，罗斯IRA的供款可以税前扣除

C、两者供款都可以税前扣除

D、两者供款都不能税前扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。传统IRA的供款通常可以在税前扣除，即供款当年可以减

少应税收入；而罗斯IRA的供款使用税后收入，不能税前扣除。知识点：退休账户的

税务处理差异。易错点：容易混淆两种IRA的供款税务处理方式，特别是罗斯IRA的

供款虽然不能税前扣除，但投资收益和合格withdrawals是免税的。

2、401(k)计划中，雇主匹配（EmployerMatch）部分通常如何处理？

A、员工可以自由选择是否接受雇主匹配

B、雇主匹配部分通常存入传统401(k)账户，即使员工选择的是罗斯401(k)

C、雇主匹配部分必须存入罗斯401(k)账户

D、雇主匹配部分可以直接提取而不受限制

【答案】B

【解析】正确答案是B。即使员工选择将供款存入罗斯401(k)账户，雇主匹配部分

通常仍会存入传统401(k)账户，因为雇主匹配部分是税前资金。知识点：401(k)计划

的雇主匹配机制。易错点：容易忽略雇主匹配部分的税务处理与员工供款可能不同，误

以为可以自由选择匹配部分的账户类型。

3、以下哪种情况可能导致传统IRA的供款不能税前扣除？

A、收入低于一定门槛且没有参加雇主赞助的退休计划

B、收入较高且参加了雇主赞助的退休计划

C、收入较高但未参加雇主赞助的退休计划

D、收入低于一定门槛但参加了雇主赞助的退休计划

【答案】B

【解析】正确答案是B。传统IRA的税前扣除资格受到收入水平和是否参加雇主退

休计划的影响。如果收入较高且参加了雇主赞助的退休计划，可能无法享受税前扣除。

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知识点：传统IRA的供款扣除限制。易错点：容易忽略收入水平和雇主退休计划参与

情况对扣除资格的综合影响，误以为只要收入高就不能扣除。

4、罗斯IRA的合格withdrawals（QualifiedDistributions）需要满足哪些条件？

A、账户开设满5年且年满59.5岁

B、账户开设满5年或年满59.5岁

C、账户开设满10年且年满59.5岁

D、账户开设满5年且年满65岁

【答案】A

【解析】正确答案是A。罗斯IRA的合格withdrawals需要同时满足两个条件：账

户开设满5年且年满59.5岁。知识点：罗斯IRA的合格withdrawals条件。易错点：

容易忽略“同时满足”的要求，误以为满足其中一个条件即可。

5、401(k)计划的年度供款限额通常如何调整？

A、每年固定不变

B、根据通货膨胀率每年调整

C、根据员工收入水平每年调整

D、根据雇主匹配比例每年调整

【答案】B

【解析】正确答案是B。401(k)计划的年度供款限额通常会根据通货膨胀率每年进

行调整，以保持实际供款能力的稳定。知识点：401(k)计划的供款限额调整机制。易错

点：容易误以为供款限额是固定不变的，或与员工收入直接挂钩。

6、传统401(k)和罗斯401(k)的主要区别在于？

A、传统401(k)的供款是税前的，罗斯401(k)的供款是税后的

B、传统401(k)的供款是税后的，罗斯401(k)的供款是税前的

C、两者供款都是税前的

D、两者供款都是税后的

【答案】A

【解析】正确答案是A。传统401(k)的供款使用税前收入，