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2025年演出经纪人演出市场相关税收政策法规总览专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出市场相关税收政策法规总览专题试

卷及解析

2025年演出经纪人演出市场相关税收政策法规总览专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行增值税政策，演出经纪服务适用的增值税税率是？

A、6%

B、9%

C、13%

D、0%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，演出经纪服务属

于现代服务业中的文化创意服务，适用6%的增值税税率。B选项9%适用于交通运输

服务，C选项13%适用于货物销售，D选项0%适用于出口货物。知识点：增值税税

率分类。易错点：容易将演出经纪服务与交通运输服务混淆。

2、演出经纪人个人所得税的征收方式通常采用？

A、查账征收

B、核定征收

C、代扣代缴

D、自行申报

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出经纪人的个人所得税通常由支付方（如演出主办方）代

扣代缴。A选项查账征收适用于财务制度健全的企业，B选项核定征收适用于无法准确

核算成本的纳税人，D选项自行申报适用于特定高收入人群。知识点：个人所得税征收

方式。易错点：容易忽略代扣代缴这一主要征收方式。

3、演出市场税收优惠政策中，对小型微利企业的企业所得税优惠是？

A、减按20%征收

B、减按15%征收

C、减半征收

D、免征

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《企业所得税法》，小型微利企业减按20%的税率征

收企业所得税。B选项15%适用于高新技术企业，C选项减半征收不符合现行政策，D

选项免征仅适用于特定情形。知识点：企业所得税优惠政策。易错点：容易将小型微利

企业与高新技术企业优惠混淆。

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4、演出经纪人取得境外演出收入的税务处理原则是？

A、仅在中国征税

B、仅在境外征税

C、避免双重征税

D、完全免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税收协定原则，境外演出收入应避免双重征税，通常

采用税收抵免或免税法处理。A、B选项不符合国际税收惯例，D选项完全免税不符合

我国税法规定。知识点：国际税收原则。易错点：容易忽略税收协定的重要性。

5、演出市场发票管理的基本要求是？

A、可使用收据代替发票

B、必须开具增值税专用发票

C、必须开具合法有效凭证

D、可自行决定是否开具

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《发票管理办法》，演出市场交易必须开具合法有效凭

证。A选项收据不能代替发票，B选项并非所有情况都需要专用发票，D选项不符合强

制开具要求。知识点：发票管理规定。易错点：容易混淆专用发票与普通发票的使用场

景。

6、演出经纪人个人所得税的专项附加扣除不包括？

A、子女教育

B、继续教育

C、演出服装费

D、住房贷款利息

【答案】C

【解析】正确答案是C。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等，

但不包括演出服装费等职业支出。知识点：个人所得税专项附加扣除范围。易错点：容

易将职业支出误认为专项附加扣除。

7、演出市场税收征管的主管部门是？

A、文化部门

B、税务部门

C、工商部门

D、公安部门

【答案】B

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【解析】正确答案是B。税收征管由税务部门负责，其他部门配合管理。知识点：税

收征管体制。易错点：容易混淆各部门职责。

8、演出经纪人增值税小规模纳税人的标准是？

A、年应税销售额500万元以下

B、年应税销售额800万元以下

C、年应税销售额1000万元以下