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税务会计笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于价外税的是？

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

4.小规模纳税人征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.2%

5.个人所得税工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

6.下列哪种行为不征收增值税？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.销售不动产

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

7.消费税主要在哪个环节征收？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.进口环节

8.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

9.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

10.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.A2.B3.B4.A5.C6.D7.A8.A9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于个人所得税应税所得项目的有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.消费税的计税依据可以是？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

6.增值税一般纳税人购进货物准予抵扣的进项税额包括？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

D.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

7.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

8.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

9.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

10.下列关于印花税的说法正确的有？

A.在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税

D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税普通发票也可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.个人所得税由支付所得的单位或个人代扣代缴。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

8.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报