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税务日常考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限不包括以下哪种？

A.1日

B.5日

C.15日

D.20日

2.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.成本

D.组成计税价格

6.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.个人所得税工资薪金所得的免征额是？

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

9.以下哪种不属于税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

10.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.D2.C3.C4.A5.C6.CD7.C8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税务机关职权的有？

A.税务管理

B.税款征收

C.税务检查

D.税务处罚

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.自然人

4.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

5.消费税的征税环节包括？

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.个人所得税的应税所得项目包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.照顾特定纳税人

C.促进公平竞争

D.增加财政收入

10.税务违法的行政处罚措施有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.印花税由付款方缴纳。（）

6.城市维护建设税是一种附加税。（）

7.个人所得税只能由单位代扣代缴。（）

8.税收优惠越多越好。（）

9.税务机关有权查询纳税人的银行账户。（）

10.纳税人对税务机关的处罚不服可以直接提起行政诉讼。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入、调节经济、维护国家权益等。

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税，税率较高；小规模纳税人不能抵扣，征收率低。

3.企业所得税的扣除项目有哪些？

答：成本、费用、税金、损失等。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：提高征管人员素质、利用信息化手段、加强部门协作等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：降低成本、激励创新、增强竞争力等，促进企业扩大规模和升级。

3.怎样合理避税？

答：利用税收政策、优化经营活动等，要合法合规。

4.税务风险有哪些及如何防范？

答：如政策理解偏差等，防范需准确把握政策、规范核算等。