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税务师考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.税务师职业资格证书登记服务的具体工作由（）负责。

A.国家税务总局

B.人力资源社会保障部

C.中国注册税务师协会

D.省级注册税务师协会

3.下列关于税务代理关系确立的表述，正确的是（）

A.税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提

B.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理

C.税务代理关系可以以书面形式或口头形式确立

D.委托代理协议书经委托方、受托方签章后，正式生效

4.下列各项中，不属于税收法律关系消灭的原因是（）

A.纳税主体消失

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.因不可抗力造成的破坏

5.下列关于税收立法表述正确的是（）

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的

B.税收法规是由国务院税务主管部门制定的

C.税务规章是由地方政府制定的

D.税收规范性文件是由省级税务机关制定的

6.下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）

A.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权

B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分

C.税收管辖权可分为地域管辖权和居民管辖权

D.以上都正确

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

8.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.以上都正确

9.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.以上都正确

10.下列关于个人所得税纳税申报的表述，正确的是（）

A.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报

B.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

D.以上都正确

答案：1.B2.C3.ABD4.CD5.A6.D7.D8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务师执业原则的有（）

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.独立、公正原则

D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

2.下列关于税务师权利与义务的表述，正确的有（）

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有必威体育官网网址义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师可以以个人名义承接业务

3.下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）

A.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人

B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象

C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务

D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

4.下列关于税收立法程序的表述，正确的有（）

A.税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法

B.税收立法程序主要包括提议阶段、审议阶段、通过阶段和公布阶段

C.提议阶段是税收立法的第一个阶段，通常由国务院授权其税务主管部门负责立法的调研和起草工作

D.公布阶段是税收立法的最后一个阶段，税收法律、法规