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税务人员考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.规范性

5.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（）

A.取得发票之日起30日内

B.取得发票之日起60日内

C.认证通过的当月

D.认证通过的次月

8.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

9.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）

A.纳税人未按规定期限缴纳税款的

B.纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C.纳税人有逃避纳税义务行为的

D.纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的

答案：1.B2.D3.B4.B5.A6.D7.C8.A9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.海关

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

4.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税务检查的方法有（）

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.鞭炮、焰火

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

6.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.纳税申报期限和税款缴纳期限是相同的。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务代理必须是有偿的。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、调节分配、监督经济活动。

2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可自行开具专票，采用一般计税方法，税率较高；小规模纳税人大多不能自开专票，采用简易计税方法，征收率较低。

3.简述企业所得税的纳税调整项目