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2025年房地产经纪人房产税缴纳凭证的法律效力与应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房产税缴纳凭证的法律效力与应用专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人房产税缴纳凭证的法律效力与应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房产税缴纳凭证在房屋交易中主要起到什么法律作用？

A、证明房屋所有权归属

B、证明房屋实际成交价格

C、证明房产税已缴纳，是房屋过户的必要条件之一

D、证明房屋无抵押或查封情况

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产税缴纳凭证的核心法律效力是证明该房产的纳税义务

已经履行完毕，这是办理产权过户手续时税务部门审核的必要文件。A选项错误，所有

权归属由不动产权证书证明；B选项错误，成交价格由买卖合同和发票证明；D选项错

误，抵押或查封情况由不动产登记信息证明。知识点：房产税缴纳凭证的法律效力。易

错点：容易混淆房产税缴纳凭证与其他交易文件的功能。

2、在二手房交易中，卖方未能提供完整的房产税缴纳凭证，可能导致什么后果？

A、交易合同自动无效

B、买方可以要求降低房价

C、无法办理产权过户手续

D、卖方需支付双倍违约金

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据不动产登记相关规定，完税凭证是办理过户的必备材

料，缺失将导致登记机关不予受理。A选项错误，合同效力与凭证是否齐全无直接关系；

B选项错误，降价需双方协商，非必然结果；D选项错误，违约金需依据合同约定，非

法定双倍。知识点：房产税凭证在过户程序中的必要性。易错点：误认为凭证缺失直接

影响合同效力而非程序履行。

3、房产税缴纳凭证的保管责任通常归属于？

A、房地产经纪人

B、税务机关

C、纳税人（产权人）

D、不动产登记中心

【答案】C

【解析】正确答案是C。纳税人作为纳税义务主体，有义务妥善保管完税凭证以备

查验。A选项错误，经纪人仅协助办理；B选项错误，税务机关留存存根联，不负责保

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管原件；D选项错误，登记中心仅审核原件，不负责保管。知识点：纳税人的凭证保管

义务。易错点：混淆不同主体的职责范围。

4、房产税缴纳凭证丢失后，正确的补救措施是？

A、由经纪人出具证明代替

B、向原交易方申请补发

C、到税务机关申请补开

D、在媒体刊登遗失声明即可

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务机关是唯一有权补开完税凭证的机构。A选项错误，经

纪人无权出具法律效力文件；B选项错误，交易方无补发权限；D选项错误，遗失声明

仅用于免责，不能替代凭证。知识点：凭证补办程序。易错点：误以为非税务机关可补

办凭证。

5、房产税缴纳凭证上记载的”税款所属期”是指？

A、凭证开具的有效期限

B、税款对应的纳税时间段

C、产权人持有房产的期限

D、税务机关审核的期限

【答案】B

【解析】正确答案是B。“税款所属期”明确标注该税款覆盖的具体时间段。A选项错

误，凭证无有效期概念；C选项错误，与产权持有期无关；D选项错误，审核期是内部

程序。知识点：凭证关键信息解读。易错点：混淆”所属期”与”有效期”概念。

6、在房屋赠与行为中，房产税缴纳凭证的法律效力表现为？

A、证明赠与行为合法有效

B、作为赠与税（如适用）的缴纳依据

C、替代赠与合同的法律效力

D、证明受赠人符合购房资格

【答案】B

【解析】正确答案是B。赠与涉及的税费凭证是交易完成的必要证明。A选项错误，

合法性由公证等程序证明；C选项错误，合同是基础法律文件；D选项错误，购房资格

由政策规定。知识点：特殊交易中凭证的作用。易错点：扩大凭证的证明范围。

7、房产税缴纳凭证与契税完税证明的关系是？

A、两者完全相同可互相替代

B、两者是不同税种的独立凭证

C、前者包含后者的功能

D、后者是前者的附件

2025年房地产经纪人房产税缴