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2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税（“满五唯一”等）政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税（“满五唯

一”等）政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税（“满五唯一”等）政策专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行个人所得税政策，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房

取得的所得，可享受的税收优惠是？

A、减半征收个人所得税

B、免征个人所得税

C、按1%核定征收个人所得税

D、按20%税率征收个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的

通知》，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

选项A减半征收适用于特定情形，但非”满五唯一”；选项C核定征收是计税方式而非

优惠；选项D是基本税率。知识点：满五唯一免税政策。易错点：容易混淆”满五唯一”

与普通住房的税收差异。

2、个人转让二手房时，个人所得税的计算方式通常包括？

A、仅按交易价格全额的1%征收

B、仅按交易差额的20%征收

C、可选择按全额1%或差额20%征收

D、统一按评估价的2%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，纳税人可自主选择按交易价格全额的1%核定

征收或按财产转让所得（差额）的20%据实征收。选项A和B都是单一方式；选项D

评估价2%无政策依据。知识点：个税计征方式选择权。易错点：忽略纳税人可自主选

择计税方式。

3、下列哪种情况不适用”满五唯一”免税政策？

A、继承取得的住房满5年后转让

B、赠与取得的住房满5年后转让

C、购买取得的商品房满5年后转让

D、拆迁安置房满5年后转让

【答案】B

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【解析】正确答案是B。赠与取得的住房转让时，受赠方需缴纳20%个税，不适用”

满五唯一”政策。选项A、C、D在满足年限和唯一条件时均可适用。知识点：非购买取

得住房的个税政策。易错点：误以为所有来源的住房都适用”满五唯一”。

4、个人转让二手房时，“家庭唯一生活用房”的认定标准是？

A、仅指卖方个人名下唯一住房

B、指卖方及配偶、未成年子女共同拥有的唯一住房

C、指卖方户籍所在地的唯一住房

D、指卖方当前居住的唯一住房

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，“家庭唯一”是指卖方及配偶、未成年子女共同拥

有的唯一住房。选项A范围过窄；选项C和D不符合政策定义。知识点：家庭唯一住

房的认定范围。易错点：忽略配偶和未成年子女的房产情况。

5、个人转让购买不足2年的住房，个人所得税政策是？

A、免征个人所得税

B、按1%征收个人所得税

C、按差额20%征收个人所得税

D、按交易全额征收个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人转让购买不足2年的住房，通常按交

易价格全额的1%核定征收个税。选项A错误；选项C适用于据实征收方式；选项D

无政策依据。知识点：非满二住房的个税政策。易错点：混淆增值税与个税政策。

6、下列关于”满五”时间计算的表述，正确的是？

A、从签订购房合同之日起算

B、从取得房产证之日起算

C、从缴纳契税之日起算

D、从实际入住之日起算

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，“满五”时间从取得房屋产权证或契税完税证明中

较早的时间起算。选项A、C、D均不符合政策规定。知识点：住房持有年限的计算起

点。易错点：误以合同签订日或入住日为起算点。

7、个人转让二手房时，个人所得税的纳税义务人是？

A、买方

B、卖方

C、中介机构

D、买卖双方共同承担

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【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，个人所得税的纳税义务人是财产转让所得

的取得方，即卖方。选项A、C、D均不符合规定。知识点