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学校内部控制工作管理制度

前言

为全面提升我校内部管理水平，规范办学行为，防范和化解各类风险，保障学校各项事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及上级主管部门要求，结合我校实际情况，特制定本制度。本制度旨在通过建立健全权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的内部控制体系，确保学校经济活动和业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，提高资源配置效率和办学效益，促进学校治理体系和治理能力现代化。

第一章总则

第一条定义与目标

本制度所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动和业务活动的风险进行防范和管控的动态过程。内部控制目标主要包括：

1.合理保证学校经济活动和业务活动合法合规；

2.合理保证学校资产安全和有效使用；

3.合理保证学校财务信息和其他相关信息真实、准确、完整；

4.提高学校管理服务效率和效果，促进学校发展战略和办学目标的实现。

第二条基本原则

学校内部控制工作遵循以下原则：

1.全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖学校各项经济活动和业务活动及其相关岗位，并应对所有参与人员。

2.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动、重大经济事项和高风险领域。

3.制衡性原则：内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，同时兼顾运营效率。

4.适应性原则：内部控制应当与学校的办学规模、管理体制、业务范围、风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整和完善。

5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第三条适用范围

本制度适用于学校及所属各部门、各单位（以下统称“各部门”）的所有经济活动和业务活动。学校教职工、学生及其他相关人员在参与学校经济和业务活动时，均应遵守本制度规定。

第四条组织领导

学校党委对内部控制工作负总责，定期研究内部控制建设与实施中的重大问题。校长是学校内部控制工作的第一责任人，负责组织领导学校内部控制工作的有效实施。

学校设立内部控制工作领导小组（可与财经工作领导小组或风险管理领导小组等合署办公），由校长担任组长，分管财务工作的校领导担任副组长，成员包括学校办公室、财务、审计、人事、教务、科研、资产、后勤、采购等部门负责人。领导小组下设办公室，负责内部控制日常协调、推动和联络工作，办公室设在财务部门或审计部门。

各部门负责人是本部门内部控制工作的直接责任人，负责组织实施本部门的内部控制工作。

第二章风险评估与控制方法

第五条风险评估机制

学校建立常态化的风险评估机制。内部控制工作领导小组办公室牵头，各部门配合，定期或不定期对学校及各部门在经济活动和业务活动中存在的内部风险和外部风险进行识别、分析和评估。

风险评估应重点关注预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等关键领域以及重要岗位和关键环节。

风险评估结果应作为完善内部控制措施、优化业务流程的重要依据。

第六条风险应对策略

根据风险评估结果，学校及各部门应采取相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。对于高风险领域和关键环节，应制定专项控制措施，确保风险控制在可承受范围之内。

第七条控制方法

学校内部控制主要采用以下控制方法：

1.不相容岗位相互分离：合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位（如预算编制与审批、业务经办与会计记录、财产保管与会计记录、业务经办与稽核检查等）相互分离、制约和监督。

2.内部授权审批控制：明确各层级、各岗位办理经济和业务事项的权限范围、审批程序和相应责任。各级人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

3.归口管理：对各项经济和业务活动实行统一管理，明确归口管理部门，避免多头管理和管理真空。

4.预算控制：强化预算的编制、执行、分析和考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的调整程序和预算执行情况的报告制度。

5.财产保护控制：建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

6.会计控制：依据国家统一的会计制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

7.单据控制：要求经济和业务活动必须具备合法合规的原始凭证和相关单据，并明确单据的审核、传递、保管等环节的控制要求。

8.信息内部公开：在学校内部适当范围内公开经济活动和业务活动的相关信息，接受监督。

第三章单位层面内部控制

第八条组织架构控制

学校依据法律法规和章程，明确党委、行政、学术组织等治理结构的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。