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财务风险控制内审工作方案

一、内审背景与目标

当前，企业经营环境日趋复杂，市场竞争加剧，内外部不确定因素增多，财务风险已成为影响企业稳健发展的关键因素。为全面提升企业财务风险管理水平，强化内部控制体系的有效性，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规及公司内部审计制度，特制定本财务风险控制内审工作方案。

本次内审旨在通过系统性的检查与评价，全面识别公司在财务活动各环节存在的风险点，评估现有财务风险控制措施的充分性与有效性，揭示管理中存在的薄弱环节，并提出具有针对性的改进建议。最终目标是促进公司建立健全有效的财务风险控制机制，提升财务管理效能，保障公司资产安全，提高信息披露质量，为公司的持续健康发展保驾护航。

二、内审范围与内容

（一）内审范围

本次内审覆盖公司及各子（分）公司的财务风险控制活动，重点关注与财务风险高度相关的业务流程和管理环节。时间范围主要为最近一个完整会计年度及本年度截至内审实施日的财务活动，对于重大风险事项可追溯至以前年度或延伸至未来影响。

（二）内审内容

1.资金活动风险控制：重点审查资金预算的科学性与执行情况，资金筹集的合规性与成本控制，资金投放的安全性与效益性，资金日常管理（如货币资金、票据、印章）的规范性，以及资金调度的合理性。关注是否存在资金挪用、体外循环、支付审批不严等风险。

2.采购与付款循环风险控制：审查采购计划的审批、供应商选择与管理、采购合同的签订与履行、物资验收与入库、款项支付等环节的控制措施。评估是否存在采购成本过高、质次价高、虚假采购、资金占用等风险。

3.销售与收款循环风险控制：审查销售政策的制定与执行、客户信用管理、销售合同的审批与履行、发货与开票流程、应收账款的核算与催收等。关注是否存在虚增收入、坏账风险过高、回款不力等问题。

4.成本与费用控制风险：审查成本核算方法的合规性与准确性，成本控制措施的有效性，各项费用的审批与报销流程，以及预算控制的执行情况。评估是否存在成本核算失真、费用控制不严、浪费现象等风险。

5.投资与融资活动风险控制：审查投资项目的可行性研究、决策审批程序、投后管理及效益评估；融资渠道的选择、融资成本的控制、融资合同的履行以及偿债能力的监控。关注投资回报不及预期、融资困难或成本过高、债务违约等风险。

6.财务报告与信息披露风险控制：审查财务报表的编制流程、会计政策与会计估计的恰当性、会计核算的准确性与合规性，以及信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。关注是否存在财务造假、信息误导等风险。

7.资产管理风险控制：审查固定资产、存货、无形资产等资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的控制措施，确保资产的安全、完整与有效利用。

8.财务信息化系统风险控制：审查财务信息系统的权限设置、数据安全、操作规范、系统维护及应急处理机制，评估信息系统对财务风险控制的支撑作用及潜在风险。

9.内部控制自我评价与监督：审查公司内部控制自我评价制度的建立与执行情况，以及内部监督机制（如内部审计、纪检监察）的有效性。

三、内审方法与程序

（一）内审方法

本次内审将综合运用以下方法：

1.访谈法：与公司管理层、财务部门及相关业务部门负责人、关键岗位人员进行访谈，了解其对财务风险的认知、现有控制措施的执行情况及存在的问题。

2.文件审阅法：查阅公司章程、管理制度、业务流程文件、财务报表、会计凭证、合同协议、会议纪要、内部控制自我评价报告等相关资料。

3.穿行测试法：选取典型业务样本，追踪其从发生到最终反映在财务报表中的整个流程，验证控制措施的实际运行情况。

4.抽样检查法：对重要的财务交易和事项，采用统计抽样或判断抽样的方法选取样本进行详细检查。

5.数据分析与比较法：对财务数据进行趋势分析、结构分析、比率分析，并与预算、历史数据或行业标准进行比较，识别异常波动和潜在风险。

6.观察法：实地观察业务操作流程和控制点的执行情况。

（二）内审程序

1.准备阶段：

*组建内审小组，明确成员分工与职责。

*收集与研读相关背景资料，包括公司经营状况、财务制度、业务流程等。

*初步了解公司财务风险控制现状，进行风险评估，确定审计重点。

*制定详细的内审实施计划，明确审计范围、内容、方法、时间安排和人员分工。

*下发内审通知书，与被审计单位沟通，要求其提前准备相关资料。

2.实施阶段：

*召开内审进点会，说明审计目的、范围、程序及要求。

*按照既定审计计划和方法，开展现场审计工作，收集审计证据。

*对发现的问题进行初步汇总、分析与核实，与被审计单位相关人员进行沟通确认。

*编制审计工作底稿，记录审计过程、发现的问题、获取的证据及初步判