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2025国考广州税特办申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

某市税务局特设办近期收到大量关于小微企业税收优惠政策的咨询，部分企业反映政策理解存在偏差，申报流程不清晰。现需根据以下材料，归纳小微企业纳税人反映的主要问题，并简述政策宣传中存在的不足。

材料：

材料一：某企业负责人表示，“虽然知道有税收减免政策，但具体哪些行业适用、如何申请，一直没有明确指引。”

材料二：税务局工作人员反馈，“政策文件更新频繁，宣传资料未能及时同步，导致部分纳税人信息滞后。”

材料三：某行业协会反映，“政策解读过于专业，普通企业难以理解，建议增加案例说明和线上答疑。”

材料四：税务局数据分析显示，“2024年小微企业税收优惠申报率仅为65%，远低于预期。”

要求：

（1）准确归纳小微企业纳税人反映的主要问题（不超过150字）；

（2）简述政策宣传中存在的不足（不超过200字）。

答案：

（1）主要问题：

①政策适用范围不明确，部分企业对行业限制和条件模糊；

②申报流程复杂，缺乏清晰的操作指南；

③宣传资料更新不及时，信息滞后；

④政策解读专业化程度高，普通企业理解困难。

（2）宣传不足：

①政策文件更新后未同步宣传，导致纳税人信息滞后；

②缺乏案例说明和互动答疑，企业难以结合实际操作；

③宣传渠道单一，未充分利用新媒体和行业合作平台。

2.题目（15分）：

广州税特办在调研中发现，部分纳税人因发票管理不规范导致税务风险增加。根据以下材料，概括纳税人发票管理中存在的典型问题，并提出改进建议。

材料：

材料一：某企业因虚开发票被罚款，其财务人员表示，“不清楚发票开具的合规要求，仅凭业务需求随意操作。”

材料二：税务局检查显示，“部分小微企业在发票保管、报销流程中存在漏洞，易被不法分子利用。”

材料三：某行业协会建议，“应加强发票使用的场景化培训，避免因业务不熟悉导致违规。”

材料四：税特办统计，“2024年因发票问题引发的税务纠纷同比增长20%。”

要求：

（1）概括纳税人发票管理中的典型问题（不超过150字）；

（2）提出至少三条改进建议（不超过200字）。

答案：

（1）典型问题：

①对发票开具、报销流程不熟悉，存在虚开、代开风险；

②发票保管不规范，易被篡改或丢失；

③业务操作与发票管理脱节，缺乏合规意识；

④培训不足，对政策理解不到位。

（2）改进建议：

①加强场景化培训，结合企业实际案例讲解发票使用规范；

②推广电子发票，简化管理流程；

③建立风险预警机制，对违规行为及时干预；

④联合行业协会开展宣传，提高企业合规意识。

3.题目（15分）：

广州税特办发现，部分高新技术企业因研发费用归集不准确影响税收优惠申报。根据以下材料，归纳企业反映的主要难点，并分析原因。

材料：

材料一：某企业研发负责人表示，“研发费用分类标准复杂，财务人员难以准确归集。”

材料二：税务局专家指出，“部分企业对‘研发费用加计扣除’政策理解片面，仅关注直接成本。”

材料三：某高校科研人员反映，“企业产学研合作中，费用分摊标准不明确，导致争议。”

材料四：税特办调研，“60%的高新技术企业存在研发费用归集问题。”

要求：

（1）归纳企业反映的主要难点（不超过150字）；

（2）分析导致问题的原因（不超过200字）。

答案：

（1）主要难点：

①研发费用分类标准复杂，企业难以准确归集；

②对政策理解片面，仅关注直接成本，忽略间接费用；

③产学研合作中费用分摊标准不明确；

④财务人员专业能力不足，缺乏政策培训。

（2）原因分析：

①政策门槛高，企业对研发费用范围界定模糊；

②宣传培训不足，企业对间接费用归集规则了解有限；

③产学研合作机制不完善，费用分摊缺乏统一标准；

④税务人员专业能力参差不齐，难以提供精准指导。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

近年来，广州税特办推动“税收大数据+风险管理”模式，提升监管效能。根据以下材料，分析该模式的优势及面临的挑战，并提出优化建议。

材料：

材料一：“通过大数据分析，我们能在30天内完成对高风险企业的风险筛查，效率提升50%。”——税特办负责人

材料二：某企业因数据匹配错误被误判，其投诉称，“系统对小微企业特征识别不够精准。”

材料三：某税务专家建议，“应加强数据共享，避免重复采集，但部分部门系统不兼容。”

材料四：税特办统计，“2024年通过大数据监管发现并整改问题企业1200家。”

要求：

（1）分析“税收大数据+风险管理”模式的优势（不超过200字）；

（2）指出面临的挑战及优化建议（不超过250字）。

答案：

（1）优势：

①提升监管效率，快速筛查高风险企业；

②精准识别风险，减少人工核查成本；

③实现动态