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2025国考延边州税务稽查岗位行测高频考点及答案

一、常识判断（共5题，每题1分，总分5分）

1.题干：延边州内哪一项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务稽查范围？

A.涉税发票的检查

B.企业账簿的核查

C.个人所得税申报的抽查

D.土地使用税的减免审批

答案：D

解析：税收征收管理法的稽查范围主要涉及纳税人的纳税申报、账簿凭证、发票使用等，土地使用税减免审批属于税收管理范畴，但不属于稽查的直接对象。

2.题干：2024年延边州政府工作报告中提出的“优化税收营商环境”措施，以下哪项不属于其重点内容？

A.落实小微企业税收减免政策

B.加强对跨境贸易企业的税务监管

C.推广电子税务局系统应用

D.提高个人所得税汇算清缴的处罚力度

答案：D

解析：延边州税收营商环境优化的重点是减负和便利化，提高处罚力度与优化目标不符。

3.题干：根据《税务稽查工作规程》，税务稽查的强制措施不包括以下哪项？

A.查封纳税人的财产

B.调取银行账户信息

C.限制纳税人出境

D.强制执行税收罚款

答案：D

解析：强制执行罚款属于法院的职能，税务稽查的强制措施仅限于财产查封、信息调取、出境限制等。

4.题干：延边州某企业因虚开发票被稽查，根据《刑法》规定，该行为可能构成什么罪？

A.偷税罪

B.虚开增值税专用发票罪

C.欺诈勒索罪

D.合同诈骗罪

答案：B

解析：虚开发票行为直接触犯《刑法》中关于虚开增值税专用发票的规定。

5.题干：延边州某稽查人员在对一家涉税企业进行检查时，发现其账簿存在伪造行为。根据《税收征收管理法》，该企业可能面临什么处罚？

A.罚款并追缴税款

B.没收违法所得

C.暂停纳税申报

D.责令停产整顿

答案：A

解析：账簿伪造属于严重违法行为，稽查可依法追缴税款并处以罚款。

二、言语理解与表达（共5题，每题1分，总分5分）

1.题干：以下哪项词语最符合“税务稽查工作需要严谨细致，避免因疏忽导致执法偏差”的语境？

A.随意

B.严格

C.敏捷

D.灵活

答案：B

解析：“严格”强调严谨性，符合稽查工作的要求。

2.题干：填入横线处最恰当的一项是：“税收政策的宣传要______，确保纳税人准确理解适用条款。”

A.虚无缥缈

B.通俗易懂

C.高深莫测

D.繁琐复杂

答案：B

解析：政策宣传应便于理解，避免歧义。

3.题干：以下句子中，哪一项存在语病？

A.稽查人员通过大数据分析，提高了税源监控的效率。

B.该企业因偷税被立案稽查，最终被追缴税款并处罚款。

C.税收执法要兼顾力度与温度，既要严格也要人性化。

D.稽查报告显示，该企业存在多笔虚开发票行为。

答案：无

解析：所有选项均无语病。

4.题干：以下哪项句子与“税务稽查是维护税收秩序的重要手段”意思最接近？

A.税收稽查可以增加政府财政收入。

B.稽查工作有助于规范企业纳税行为。

C.稽查人员的主要任务是罚款企业。

D.税务稽查是税务机关的权力滥用。

答案：B

解析：选项B强调稽查的规范作用，与题干意思一致。

5.题干：以下哪项句子最适合作为税务稽查工作总结的开头？

A.“本年度稽查工作取得了显著成效，但仍有改进空间。”

B.“税务稽查是枯燥乏味的，我们应该减少工作量。”

C.“稽查人员加班加点，但企业依然偷税漏税。”

D.“税收政策变化太快，我们很难跟上节奏。”

答案：A

解析：选项A客观且符合工作总结的正式风格。

三、数量关系（共5题，每题1分，总分5分）

1.题干：某稽查组对延边州5家企业的税务情况进行抽查，发现其中3家有偷税行为。若随机抽查2家企业，至少查到1家有偷税行为的概率是多少？

A.1/10

B.3/10

C.7/10

D.9/10

答案：C

解析：概率计算，至少1家有偷税行为的概率为1-2家都没有偷税的概率=1-(2/5)×(1/4)=7/10。

2.题干：某企业2024年应纳税款为100万元，因符合优惠政策，实际缴纳了80万元。该企业的税收负担率是多少？

A.20%

B.40%

C.60%

D.80%

答案：B

解析：税收负担率=实缴税额/应缴税额=80/100=40%。

3.题干：税务稽查发现某企业2023年账目错误，少缴税款5万元。若按滞纳金5%计算，滞纳金是多少？

A.0.25万元

B.0.5万元

C.2.5万元

D.5万元

答案：B

解析：滞纳金=5×5%=0.25万元，但通常滞纳金按日计算，此处假设按单次计算。

4.题干：延边州某稽查人员每月完成6家企业稽查任务，计划3个月内完成全部30家企业。如果提前一周完成，实际每月完成多少家