大学生会计助理实习自我鉴定.docxVIP

大学生会计助理实习自我鉴定

大学生会计助理实习自我鉴定

2023年7月至2023年10月，我在XX会计师事务所审计一部担任会计助理实习生，为期三个月。本次实习旨在将大学三年所学的会计理论知识与财务实践结合，掌握会计核算、审计程序、财务分析等实操技能，同时培养严谨的职业素养与团队协作能力。实习期间，我全程参与了5家企业的年度审计项目（涵盖制造业、商贸业、科技服务业等3个行业），协助完成凭证检查、数据核对、底稿编制、税务基础等工作，累计处理会计凭证1200余份，编制审计工作底稿80余份，发现并推动解决财务问题23项，协助团队提前2天完成3个项目的现场审计工作。现将实习内容、成果与成长总结如下：

一、实习概况：从“纸上谈兵”到“躬身实践”

（一）实习单位与岗位认知

XX会计师事务所是区域内本土八大会计师事务所之一，年服务客户超800家，业务范围包括审计、税务、咨询等。我所在的审计一部主要负责上市公司年报审计、大型企业年度审计及专项审计，团队共15人，其中注册会计师5人、高级审计员3人。作为会计助理，我的核心职责是协助项目经理完成审计基础工作，具体包括：

-会计凭证与账簿的合规性检查；

-财务数据的收集、整理与核对；

-审计工作底稿的编制与归档；

-企业财务人员的沟通与问题跟进。

（二）实习目标与达成情况

实习前，我制定了“三阶段目标”：初期（1-2周）熟悉审计流程与工具，中期（3-6周）独立完成基础任务，后期（7-12周）参与复杂项目并提出建设性意见。最终，我不仅达成了全部目标，还在数据准确性、问题分析深度上超出预期：

-独立完成2家小微企业全年度凭证检查（共480份），准确率98%；

-协助编制现金流量表底稿3份，发现数据勾稽问题5处，全部修正；

-参与科技企业研发费用加计扣除审计，梳理费用归集逻辑，协助企业合规享受税收优惠。

二、工作内容与成果：以“数据”为基，以“细节”为要

（一）会计凭证检查：从“合规性”到“逻辑性”的深度核查

凭证检查是审计工作的“第一道关卡”，初期我仅关注凭证附件是否齐全（如发票、合同、审批单），但在参与XX制造业企业（年营收5亿元）审计时，项目经理指出：“合规是基础，逻辑才是核心——要理解每一笔业务背后的商业实质。”

案例1：采购费用异常核查

在对该企业2022年“原材料采购”凭证检查中，我发现7-8月连续4笔采购业务（金额合计120万元）均由同一业务员签字，且发票号码连续，但入库单显示供应商为3家不同企业。通过比对ERP系统采购订单、物流追踪记录，发现该业务员为“完成采购指标”，将同一批钢材拆分为3笔交易，并伪造了2家供应商的入库单。最终，企业承认操作不当，调整了账目，避免了税务风险。

成果：通过“凭证-订单-物流-入库”四维核对法，我在该项目中共发现类似异常凭证6笔（金额合计285万元），提出“建立供应商-业务员-采购金额关联性监控”建议，被企业采纳至内控制度。

量化数据：实习期间累计检查凭证1200余份，涉及金额超3亿元，发现附件缺失、科目错误、逻辑矛盾等问题23处，问题整改率100%，凭证检查准确率从初期的85%提升至98%。

（二）财务数据核对：从“表面一致”到“实质匹配”

财务数据的“账实相符、账证相符、账账相符”是审计的核心要求。我先后参与银行存款余额调节表、往来款项、存货等关键科目的核对，深刻体会到“数据不会说谎，但需要用方法挖掘真相”。

案例2：银行存款“未达账项”溯源

XX商贸企业2022年末银行存款日记账余额320万元，银行对账单余额280万元，差异40万元。初看是“企业已付银行未付”的常规未达账项，但核对银行流水时发现，差异项中有15万元（2022年11月）的付款凭证银行回单日期为2023年1月，且收款方为“XX科技有限公司”（企业无此往来记录）。通过调取企业付款审批单、联系银行客服，最终确认：该笔款项为企业法定代表人个人借款，误计入公司账户，导致账实不符。企业随即调整账目，避免了税务稽查风险。

案例3：应收账款账龄分析优化

在XX科技企业审计中，我发现其应收账款账龄划分仅以“发票日期”为依据，未考虑“合同约定回款期”。例如，某客户2022年9月开具发票（金额50万元），合同约定回款期为“开票后60天”，但企业将其计入“1年以内账龄”，而实际2023年1月才收到款项。我协助团队按“合同回款日”重新划分账龄，调整后“1年以内账龄”占比从78%降至65%，更真实反映了应收账款质量。

量化数据：核对银行流水200余份，往来款项明细表15份，存货盘点表8