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工程竣工决算审计报告（模板）

编号：[审计机构简称]审字〔2025〕第XX号

一、收件人

[建设单位全称]：

根据《中华人民共和国审计法》《政府投资项目审计规定》及贵单位委托协议（编号：[XX]），我机构于[XXXX年XX月XX日]至[XXXX年XX月XX日]对贵单位负责建设的[项目全称]（以下简称“本项目”）进行了竣工决算审计。现将审计结果报告如下。

二、引言

（一）审计依据

法律法规：《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国合同法》《建设工程质量管理条例》等现行有效法律法规。

部门规章：《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《政府投资项目审计管理办法》（审投发〔2017〕11号）、《建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）等。

行业标准：《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095-2015）、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及地方现行建筑工程定额、取费标准。

项目资料：项目立项批复、可行性研究报告批复、初步设计概算批复、招投标文件、施工合同、监理合同、竣工图纸、工程结算资料、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表及贵单位出具的资料真实性承诺函等。

委托协议：双方签订的《审计业务约定书》（编号：[XX]）。

（二）审计目的

全面审核本项目竣工决算的真实性、合法性和效益性，核实项目建设投资、资金使用、工程造价、建设管理等情况，揭露存在的问题并提出整改建议，为项目资产移交、资金清算及后续管理提供依据，促进提高政府投资效益与项目管理规范化水平。

（三）审计范围

时间范围：涵盖项目自[XXXX年XX月]立项至[XXXX年XX月]竣工决算编制的全过程，重点审计项目实施期（[XXXX年XX月开工]至[XXXX年XX月竣工]）的财务收支与工程管理情况。

内容范围：

（1）项目建设程序合规性：包括立项、可研、初设、招投标、施工许可、竣工验收等环节审批手续。

（2）财务收支真实性与合规性：资金筹集、拨付、使用、结余及核算管理情况。

（3）工程造价合理性：工程价款结算、设计变更、现场签证、设备材料采购价格等审核。

（4）建设管理规范性：合同执行、招投标管理、质量安全控制、监理履职等情况。

（5）资产形成与移交：交付使用资产的真实性、计价准确性及移交手续完整性。

（6）投资绩效：项目是否达到预期经济效益、社会效益与环境效益。

范围调整说明：因[不可抗力/资料延迟提供等]，本次审计未涵盖[具体未审计内容]，相关情况已在审计局限中说明。

（四）审计责任划分

贵单位责任：对提供的竣工决算报表、会计资料、工程资料及其他证明材料的真实性、完整性和合法性负责，并承担项目建设与管理的主体责任。

审计机构责任：按照国家审计准则及相关规范实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，对出具的审计报告真实性、合法性负责，但不替代贵单位的管理责任。

三、审计概况

（一）审计方法与程序

通用方法：

（1）检查法：查阅项目立项批复、合同、图纸、会计凭证、账簿、结算书等纸质与电子资料，共计[XX]份，核实资料完整性与合规性。

（2）核对法：将工程结算清单与竣工图纸、现场签证核对，财务收支与预算、合同核对，确保数据一致性。

（3）分析法：对建设成本构成、资金使用效率、概算执行差异等进行定量与定性分析，识别异常波动。

（4）比较法：将材料设备采购价格与同期市场价格、定额标准比较，工程工期与计划工期比较，评价合理性。

特有方法：

（1）现场勘察法：对主体工程、配套设施等进行实地核查，测量关键部位尺寸，核实工程量与工程质量，形成勘察记录[XX]份。

（2）访谈法：与建设单位项目负责人、财务人员，施工单位项目经理，监理单位总监等[XX]人进行访谈，了解项目实施细节。

（3）抽样法：对工程结算中金额占比[XX]%以上的分项工程（共[XX]项）实施抽样审计，抽样覆盖率达[XX]%。

（4）函证法：向银行、材料供应商等[XX]家单位发函询证资金往来、应付账款等情况，回函率达[XX]%。

审计程序实施：

（1）准备阶段（[XXXX年XX月XX日-XX月XX日]）：组建审计组，开展审前调查，编制审计方案，收集相关法规与项目基础资料，召开审计进点会。

（2）实施阶段（[XXXX年XX月XX日-XX月XX日]）：执行现场审计，核查资料、实地勘察、访谈询证，编制审计工作底稿[XX]册，记录审计发现与证据。

（3）报告阶段（[XXXX年XX月XX日-XX月XX日]）：汇总审计情况，与贵单位交换意见（形成《审计交换意见函》）