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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（综合知识）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.13%适用于交通运输、建筑等货物服务

B9%适用于粮食、食用油等生活必需品

C.6%适用于现代服务业

D.0%适用于出口货物服务

【参考答案】D

【解析】根据条例，0%税率适用于出口货物劳务、服务、无形资产和不动产。选项A应为9%（建筑服务），B应为13%（粮食等），C应为6%（部分现代服务业）。

2、2023年修订的《税收征管法》新增了哪项监管机制？

【选项A.税收大数据分析

B.信用+风险动态管理

C.电子发票全覆盖

D.税收优惠自动备案

【参考答案】B

【解析】修订版明确建立“以信用管理为基础，以风险管理为导向”监管机制，即选项B。其他选项为配套措施，非新增核心机制。

3、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育（每月1000元）

B.大病医疗（限额扣除）

C.职业病治疗（限额扣除）

D.非住房贷款利息（每月1000元）

【参考答案】C

【解析】根据政策，扣除项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，但未包含职业病治疗。选项C为干扰项。

4、根据《企业所得税法》，高新技术企业研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

【参考答案】D

【解析】现行政策规定，研发费用加计扣除比例由50%提高至100%（制造业企业）或150%（其他企业），但题目未限定行业，默认选最高比例D。

5、下列哪项属于增值税视同销售行为？

A.企业将自产货物用于职工福利

B.非正常损失库存商品

C.免税货物用于集体福利

D.购进货物用于委托加工

【参考答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产货物用于职工福利属于视同销售，需缴纳增值税。选项B为非正常损失不纳税，C免税货物视同销售不征，D进项税可抵。

6、税收征管法规定，纳税人税务登记信息变更应于多长时间内办理？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【参考答案】B

【解析】根据修订版第十五条，纳税人发生税务登记信息变更，应当自发生变化之日起15日内办理变更登记，但题目表述有误，正确应为15日，需注意选项设置问题。

7、下列哪项属于跨境服务增值税免税范围？

A.中国境内企业向境外提供设计服务

B.境外企业向中国境内提供运输服务

C.中国境内企业向境外提供咨询服务

D.境外个人境内提供劳务

【参考答案】A

【解析】根据财税[2016]36号文，境内企业向境外提供完全在境外消费的服务的，免征增值税。选项B、C、D均属于境内提供应税服务。

8、根据《税收优惠管理办法》，享受税收优惠的企业应如何备案？

A.自动备案

B.主动备案

C.审批备案

D.按年备案

【参考答案】A

【解析】2022年修订的《税收优惠管理办法》规定，除特定优惠外，其他优惠实行“自动备案”，即符合条件的企业无需提交申请。

9、下列哪项不属于环境保护税征税范围？

A.资源税

B.环境税

C.印花税

D.车船税

【参考答案】C

【解析】环境保护税（2021年开征）征税范围包括大气、水、固体废物、噪声等，而印花税属于行为税，与环境保护无关。

10、根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》，计扣除基数如何确定？

A.研发费用实际发生额

B.研发费用实际发生额的80%

C.研发费用实际发生额的150%

D.上年度销售收入

【参考答案】A

【解析】政策规定加计扣除基数是研发费用实际发生额，选项C为扣除比例，非基数。

11、根据《税务领军人才选拔办法》，下列哪项不属于选拔标准？

A.五年以上税务系统工作经历

B.具备高级专业技术职称

C.近三年获得省级以上表彰

D.具备博士学位但无税务从业经验

【参考答案】D

【解析】根据《办法》第六条，选拔标准包括税务系统工作经历（A）、专业技术职称（B）、表彰奖励（C），但未要求学历与从业经验必须同时满足。D选项中虽有博士学位但无税务经验不符合要求。

12、增值税一般纳税人适用税率中，下列哪项正确？

A.销售货物9%

B.提供加工服务13%

C.销售无形资产6%

D.累计抵扣进项税额超过500万适用简易计税

【参考答案】A

【解析】现行政策中，销售货物税率9%（A对）；加工服务为13%（B错）；销售无形资产税率6%仅限土地使用权（C错）。D选项无明确500万限制，且简易计税适用于小规模纳税人。

13、企业所得税加计扣除政策中，下列哪项适用100%加计扣除？

A.研发费用（人员