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高频精选：税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种经济活动

C.一种管理手段

D.一种调节方式

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净利润

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都有可能

8.税收法律关系的主体不包括？

A.国家税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

9.下列属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.退税

D.以上都是

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.A2.D3.C4.A5.D6.B7.D8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.税务机关有权进行的税务检查包括？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

5.下列属于纳税申报方式的有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.消费税的计税方法有？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

8.税收法律关系的客体包括？

A.物

B.行为

C.智力成果

D.人身

9.下列属于税务代理业务范围的有？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

10.税务行政复议的参加人包括？

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.代理人

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

5.纳税申报期限是固定不变的。（）

6.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。（）

9.税务代理必须是有偿的。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、调节分配、监督经济活动。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外等。

3.企业所得税的不征税收入包括什么？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

4.简述税务行政处罚的原则。