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高频精选：税务副股级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.A和B

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.下列不属于税收违法行为的是？

A.偷税

B.漏税

C.避税

D.抗税

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.停止出口退税权

9.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

10.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具？

A.收据

B.发票

C.完税凭证

D.财政票据

答案：1.D2.A3.C4.D5.D6.C7.C8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定计税方法

D.代扣代缴计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

7.纳税评估的对象可以是？

A.所有纳税人

B.特定纳税人

C.重点税源户

D.一般税源户

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.行政处罚行为

D.行政许可行为

9.税收征管的基本原则有？

A.法治原则

B.公平原则

C.效率原则

D.服务原则

10.税务机关的权利包括？

A.税款征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收保全措施只能由税务机关采取。（）

5.纳税人可以不办理税务登记。（）

6.纳税申报期限和缴纳税款期限是一样的。（）

7.税务机关可以对所有纳税人进行税收核定。（）

好的，请你提供一下简答题和讨论题的具体题目要求，以便我继续为你生成完整试卷。

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收是国家财政收入主要来源，能调节经济，促进资源合理配置，调节收入分配，维护经济秩序，还可引导产业发展方向。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保持税收中性。

3.简述税务检查的意义。

可监督纳税人依法纳税，保障税收收入，规范税收秩序，发现征管漏洞，提高征管水平，维护税法严肃性。

4.简述纳税申报的要求。

纳税人要如实申报，按时申报，并报送相关资料，确保申报信息真实准确完整，便于税务机关掌握税源情况。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

可利用大数据、云计算等技术，搭建信息平台，整合数据资源，实现信息共享，提高征管效率，加强风险防控。

2.怎样优化纳税服务？

要简化办税流程，提供多元化办税渠道，加强政策宣传辅导，及时响应纳税人需求，提升纳税服务质量和满意度。

3.探讨税收对经济结构调整的作用。

税收可通过优惠政策引导资金流向新兴产业，限制高耗能等产业，促进产业升级，优化经济结构，推动经济可持续发展。

4.分析当前税收征管中存在的问题及解决措施。

存在问题如信息不对称、征