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高频精选：税务副科笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税人不包括？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.临时登记

D.注销登记

5.以下属于流转税的是？

A.消费税

B.印花税

C.房产税

D.契税

6.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

10.以下不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

答案：1.D2.C3.C4.C5.A6.A7.B8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.维护国家政权

2.我国现行的税种有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.税收征管法规定的纳税申报期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

6.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.制作涉税文书

D.税务咨询

7.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.增值税的类型有？A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.积累型

9.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政处罚

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.纳税申报必须由纳税人亲自办理。（）

4.税务机关可以随意进行税务检查。（）

5.税收优惠会减少国家税收收入。（）

6.增值税是价外税。（）

7.个人所得税只对个人取得的工资薪金征税。（）

8.税务代理是纳税人的自愿行为。（）

9.税收征管法只适用于企业。（）

10.税务行政复议决定具有终局性。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如业务招待费、广告费等限额扣除项目，以及不征税收入、免税收入等差异项目。

3.纳税申报的期限是如何规定的？

答：按税种和实际情况而定，如增值税一般为1个月等，有不同的申报期限要求。

4.税务行政处罚的原则有哪些？

答：法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善征管流程，提高信息化水平，加强部门协作。

怎样优化纳税服务？

答：简化办税流程，提供多元化办税方式，加强政策宣传辅导。

3.税收优惠对经济发展有何影响？

答：吸引投资、促进产业升级、扶持特定行业发展等。

4.如何提高税务人员的执法水平？

答：加强培训，规范执法程序，强化监督考核。