管理会计课件第五章预测分析.pptVIP

目标利润率⑴选择适当的利润率标准在选择利润率标淮时，需要综合考虑：利润率的计算口径。通常有销售利润率、产值利润率和资金利润率等。利润率指标的时间特征。通常有近期平均利润率、历史最高水平的利润率和上级公司要求的利润率等。利润率的空间特征。通常主要有国际的、全国的、同行业的、本地区的和本企业的利润率等。*第29页，共49页，星期日，2025年，2月5日⑵计算目标利润基数目标利润基数可分别采用以下方法计算确定：按销售利润率计算目标利润基数＝预定的销售利润率×预计产品销售额按产值利润率计算目标利润基数＝预定的产值利润率×预计总产值按资产利润率计算目标利润基数＝预定的资金利润率×预计资金平均占用额*第30页，共49页，星期日，2025年，2月5日例题：某企业只经营一种产品，单价为50元，单位成本为30元，固定成本为150000元，2003年实现销售50000件，获得利润100000元。该企业按照同行业先进的资金利润率20%,预测2004年企业的目标利润率基数，2004年资金占用额为400000元。2004年的目标利润基数：20%×400000=80000*第31页，共49页，星期日，2025年，2月5日经营杠杆系数（只有销售量对利润产生影响）预测期目标利润＝基期利润×（1＋利润变动率）其中：利润变动率=销售量变动率×经营杠杆系数*第32页，共49页，星期日，2025年，2月5日某企业连续三年的有关资料如下：时期第1年第2年第3年单位边际贡献202020销售量100000150000180000贡献边际200000030000003600000固定成本150000015000001500000利润50000015000002100000*第33页，共49页，星期日，2025年，2月5日假定第4年预计销售量变动率为10%第三年经营杠杆系数=1.7136000002100000预测第四年的利润变动率=10%×1.71=17.1%预测第四年的利润=2100000×（1+0.171）=2459100元*第34页，共49页，星期日，2025年，2月5日3、成本预测目标成本预测历史成本预测法因素变动预测法*第35页，共49页，星期日，2025年，2月5日*第1页，共49页，星期日，2025年，2月5日管理会计的基本职能预测---决策---规划（预算）---控制---评价预测是决策的前提，科学的预测是决策正确的保证。*第2页，共49页，星期日，2025年，2月5日第一节预测分析概述预测是根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知。经营成败的基础是决策，而决策的基础是科学预测。*第3页，共49页，星期日，2025年，2月5日一、预测分析的程序确定预测目标。收集和整理资料，并对资料进行加工、整理。选择预测方法。建立预测模型、分析判断。检查验证。结合定性分析的结论修正预测值。报告预测结论。*第4页，共49页，星期日，2025年，2月5日二、预测分析的方法定量分析法定性分析法*第5页，共49页，星期日，2025年，2月5日1、定性分析法定性分析法（MethodsofQualitativeAnalysis）：又称非数量分析法。主要依靠人们的主观分析判断来确定事物的未来状况和发展趋势。适用范围：在缺乏完整的历史资料或有关变量之间不存在较为明显的数量关系等情况下，适合采用此种方法。*第6页，共49页，星期日，2025年，2月5日2、定量分析法定量分析法（MethodsofQuantitativeAnalysis）：根据较为齐备的历史资料，采用统计推断的方法或建立数学模型，对事物未来发展趋势进行预测的方法。*第7页，共49页，星期日，2025年，2月5日类型：时间序列法，又称为趋势外推法，它将某指标过去的变化趋势作为预测的依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。属于这类方法的有算术平均法、移动平均法、平滑指数法和修正的时间序列回归分析法等。因果预测法：根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、相互制约的联系，来建立相应的因果数学模型所进行的预测分析方法。属于这类方法的有回归分析法、指标建立法、投入产出法和经济计量法等。*第8页，共49页，星期日，2025年，2月5日三、预测分析的内客销售预测利润预测成本预测资金预测财务预警---财务危机