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2025国考上海税特办申论大作文易错点

（一）归纳概括类（共2题，每题15分，合计30分）

题目1（15分）：

上海市税务局特殊税务专员办近期在调研中发现，部分高新技术企业因税收政策理解偏差、申报流程复杂等问题，存在“应享未享”税收优惠的现象。为帮助这类企业更好地享受政策红利，提升征纳服务效能，请你根据给定材料，梳理造成高新技术企业税收优惠“应享未享”的主要原因，并简要提出改进建议。

题目2（15分）：

根据给定材料，概括上海市税务局特殊税务专员办在优化税务营商环境方面采取的创新举措及其成效。

（二）综合分析类（共1题，20分）

题目3（20分）：

给定材料中提到，“税收是国家治理的基础和重要支柱，也是优化营商环境的关键一环。”请结合材料和实际，谈谈你对这句话的理解，并分析上海市税务局特殊税务专员办在推进“税收现代化服务中国式现代化”过程中面临的机遇与挑战。

（三）应用文写作类（共1题，25分）

题目4（25分）：

假如你是上海市税务局特殊税务专员办的一名工作人员，现需草拟一份面向高新技术企业的税收优惠政策宣传手册，旨在帮助企业准确理解和享受研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免等政策。请根据给定材料，完成该宣传手册的主要内容。

（四）文章论述类（共1题，35分）

题目5（35分）：

当前，上海正加快建设具有世界影响力的社会主义现代化国际大都市，税收工作在促进经济高质量发展中扮演着重要角色。请结合给定材料，围绕“税收现代化与上海高质量发展”这一主题，自选角度、自拟题目，写一篇文章。

参考答案及解析

（一）归纳概括类

题目1（15分）参考答案：

主要原因：

1.政策理解偏差：部分企业对税收优惠政策条款解读不透彻，如研发费用归集不规范、对负面清单认知模糊等。

2.申报流程复杂：材料准备繁琐、系统操作不熟悉、部门间衔接不畅等问题，导致企业申报积极性不高。

3.服务渠道不足：基层税务专员办力量有限，企业咨询渠道单一，个性化指导缺乏。

4.动态调整滞后：部分企业对政策更新反应迟缓，未能及时了解必威体育精装版优惠条件。

5.风险感知不强：企业对税收合规性重视不足，担心申报错误被处罚而选择“多一事不如少一事”。

改进建议：

1.加强政策宣讲：通过线上线下培训、案例解读等方式，提升企业对税收优惠的知晓度。

2.简化申报流程：优化电子税务局功能，推行“一表申报”“自动匹配”等便利措施。

3.强化服务协同：建立跨部门协作机制，为企业提供“一对一”精准辅导。

4.动态推送政策：利用大数据分析企业需求，通过短信、邮件等渠道精准推送政策更新。

5.培育合规意识：加强税法宣传，降低企业合规风险，营造“主动享受优惠”的氛围。

解析：

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼“应享未享”的核心原因，并给出可行性建议。答案需分点清晰，避免冗余表述。

题目2（15分）参考答案：

创新举措及成效：

1.“云办税”平台：推出“智能预填”“一键申报”功能，企业申报时间缩短40%，错误率下降25%。

2.“税企直联”机制：建立税务专员与企业微信群，实时解答疑问，政策响应速度提升50%。

3.个性化服务包：针对高新技术企业推出“政策速递”“风险预警”等服务，享受优惠比例提高20%。

4.数据赋能监管：运用区块链技术确保优惠数据真实性，企业“应享未享”问题减少35%。

解析：

本题需结合材料梳理创新举措，并量化成效。答案要突出“创新性”和“实效性”，避免泛泛而谈。

（二）综合分析类

题目3（20分）参考答案：

理解：

“税收是国家治理的基础”体现在税收是国家财政收入的主要来源，支撑公共服务、基础设施建设等宏观调控；“优化营商环境”则要求税收政策更精准、服务更高效，通过减轻企业负担、激发市场活力促进经济高质量发展。二者相辅相成，税收现代化是优化营商环境的关键支撑。

机遇与挑战：

机遇：

1.上海自贸区政策红利持续释放，为企业提供更灵活的税收试验田。

2.数字化转型推动税务流程透明化，提升征纳效率。

3.政府服务意识增强，与企业互动更紧密。

挑战：

1.高新技术企业类型多样，政策适用性需动态调整。

2.税收国际竞争加剧，需平衡吸引外资与本土企业利益。

3.税务人员专业能力不足，难以满足复杂业务需求。

解析：

本题需结合理论材料与上海实际，分析宏观与微观层面的关联。答案要逻辑严谨，避免空泛论述。

（三）应用文写作类

题目4（25分）参考答案：

宣传手册主要内容：

标题：高新技术企业税收优惠政策解读

一、研发费用加计扣除

-政策要点：企业研发费用按150%计入税前扣除，最高可减免40%所得税。

-注意事项：费用归集需符合《企业研发费用辅助账指引》。

二、高新技术企业税收减免

-政策要点：符合条件的企业可