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应收账款管理办法

一、总则

应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其安全与效率直接关系到企业的资金周转和经营成果。为规范公司应收账款管理，明确各部门及相关人员职责，加速资金回笼，防范经营风险，特制定本办法。

本办法依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司实际经营情况制定，适用于公司所有因销售商品、提供劳务等经营活动所产生的应收账款。

应收账款管理遵循“事前预防、事中控制、事后积极催收”的原则，实行“谁经办、谁负责、谁催收”的责任制，确保每一笔应收账款都能得到有效监控和及时回收。

二、客户授信与合同管理

客户是应收账款的源头，对客户的有效评估和授信是防范应收账款风险的第一道防线。

在与新客户建立业务关系前，销售部门应协同财务部门对客户进行全面的资信调查。调查内容包括但不限于客户的经营状况、财务实力、市场声誉、过往合作记录（如有）及行业风险等。根据调查结果，对客户进行信用评级，并据此确定合理的信用额度和信用期限。信用额度并非一成不变，应根据客户经营状况和合作情况定期（至少每年一次）进行复核与调整。

所有销售业务（除小额零售或特殊约定外）均须签订规范的书面合同。合同条款中必须明确商品或服务的名称、数量、价格、交付方式、付款金额、付款期限、付款方式、违约责任及争议解决方式等核心内容。特别是付款期限和违约责任，应力求清晰、具体，具有可操作性，为后续可能发生的催收工作提供法律依据。合同签订前，须经过法务部门或指定法务人员审核，重大合同应提交公司管理层审批。

三、应收账款的日常管理

应收账款的日常管理是确保数据准确、跟踪及时的关键环节。

财务部应在商品发出、劳务提供并符合收入确认条件时，及时确认应收账款，并按客户名称、合同号等进行明细核算，确保账实相符、账证相符、账账相符。销售部门应配合财务部，及时提供发货单、客户签收单等原始凭证。

公司应建立应收账款台账管理制度。销售部门作为应收账款的第一责任部门，应指定专人（通常为销售人员或销售内勤）负责对应收账款进行跟踪管理，定期与客户进行沟通，了解付款进度。财务部应定期（如每月）提供应收账款账龄分析表，列明各客户应收账款的发生时间、金额、账龄、逾期情况等，为销售部门催收和管理层决策提供依据。

销售部门应至少每季度与客户进行一次应收账款的对账工作，确保双方账目一致。对账过程中发现的差异，应及时查明原因并进行调整。对账结果应取得客户的书面确认（如对账函回执、签字盖章的对账单等），并妥善保管。对于长期未对账或对账差异较大的客户，应作为重点关注对象。

四、应收账款的催收

应收账款的催收是实现资金回笼、降低坏账风险的核心工作。

催收工作应遵循及时性、持续性和差异化原则。根据应收账款的账龄、客户的经营状况和还款意愿等因素，制定不同的催收策略。

1.预警期：在应收账款到期日前的一定期限（如一周），销售部门应主动与客户联系，提醒其付款日期将至，确认对方是否能按期付款。

2.逾期初期（一般指逾期1个月内）：应收账款一旦逾期，销售部门应立即与客户取得联系，了解逾期原因，并督促其尽快安排付款。沟通方式以友好协商为主，可通过电话、邮件、函件等形式。

3.逾期中期（一般指逾期1-3个月）：若逾期款项仍未收回，销售部门负责人应介入催收，可考虑上门拜访，与客户的财务负责人或更高层级管理人员进行沟通，明确还款期限和违约责任。必要时，财务部可协助提供相关账务证明。

4.逾期后期（一般指逾期3个月以上）：对于长期逾期且催收效果不佳的应收账款，应启动更严厉的催收措施。可由公司管理层牵头，组织销售、财务、法务等部门共同制定催收方案，包括发送正式的催款函、暂停新业务合作、要求提供担保等。

5.法律途径：对于恶意拖欠、通过上述方式仍无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，可移交法务部门或委托专业律师，通过法律诉讼、仲裁等方式进行催收。

在催收过程中，相关人员应做好详细的催收记录，包括催收时间、对象、方式、内容、客户反馈、承诺还款日期等，以便追溯和评估催收效果。

五、坏账的确认与处理

尽管公司致力于全额收回应收账款，但坏账仍有可能发生。坏账的确认与处理应严格按照会计准则和公司内部规定执行。

符合下列条件之一的应收账款，可申请确认为坏账：

1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的；

2.债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明其已无力偿还债务，经公司多次催收（通常不少于三次且催收间隔合理）仍无法收回的；

3.因债务人逾期未履行偿债义务超过一定年限（如三年），且有确凿证据表明已无法收回的。

坏账的确认需由销售部门提出申请，详细说明坏账形成的原因、催收过程、相关证据等，经财务部门审核、法务部门（如需）出具意见后，按公司审批权限逐级上报审批。

已确认为坏账的应收账款，并不意味着放弃催收。相关